TEMA 4
1.- ¿Cuáles son los objetivos de los libros de tesorería?
Es controlar el flujo de efectivo de la empresa así como su localización en caja, cuentas corrientes, en cuentas de crédito, etc… y también detectar errores y hacer una descripción de la tesorería
2.- ¿Qué se entiende por efectivo?
El dinero en metálico como los cheques recibidos y emitidos, así como los pagos y los cobros con tarjeta
3.- ¿Cuales son los tipos de libros de registro de tesorería que suele llevar una empresa?
1. Caja 2.Cuenta corriente y cuenta de ahorro 3. Cuenta de crédito 4 clientes 5 proveedores 6 efectos comerciales a cobrar 7 efectos comerciales a pagar
4.- A partir de la relación de conceptos que a continuación se detalla, referidos a operaciones de caja o bancos, realiza una tabla donde clasifiques culés corresponde al libro de registro de caja y cuales al libro registro de bancos –
Caja:
pago facturas en efectivo, pago a mensajería por caja, cobra fra/ mediante cheque (guardado en caja) y pagos transportes en efectivos
-Banco: cobros por transferencia, pago domiciliado, negociación de efecto y pago a través de cheque (cargado en banco)
-Ninguna de los dos: venta d crédito, adquisición de mercadería a crédito
5.- explica las ventajas o beneficios que puede aportar a la empresa una correcta gestión de clientes y proveedores a través de los libros auxiliares de clientes/deudores y proveedores/acreedores
los registros de clientes y proveedores nos permite llevar un control más excautivos de las deudas contraídas por los proveedores el detalle de las mismas y los plazos para pagar, ayuda a ver los cobros y pagos de los clientes y proveedores así como los acuerdos comerciales y adquiridos con cada uno así podemos controlar lo que debemos y lo que nos deben
6.- objetivo del libro de registro de efectos comerciales y explica sus tipos
Es tener presente en todo momento los vencimiento de os efectos comerciales así como en qué entidad financiera se encargara o abonaran.
– libro registro de efectos comerciales a cobrar
– libro de registro de efectos comerciales a pagar
7.- define arqueo, recuento conciliación
–
Aqueo: es una comprobación de las anotaciones realizadas con el dinero que realmente hay en caja. Ayudando a saber si se ha operado correctamente a lo largo de la jornada laboral. En caso contrario es necesario averiguar las causas que han originado estas diferencias.
– Recuento: consiste en contar las monedas y los billetes de cada tipo así como otros documentos de cobro y pago. Que justifican la salida y entrada de efectivo para realizar la suma total
– Conciliación: consiste en la comprobación de los registros de las operaciones de las cuentas del banco, con los movimientos registrados en las entidades bancarias, documentados en los extractos bancarios, así proceder a hacer correcciones o ajustes necesarios en los registros o libros de la empresa8.-motivos más frecuentes por los que hay errores en la conciliación –
Cheques pendientes de cobro – depósitos de última hora – errores en los libros de la empresa – cheques ajenos que el banco carga por equivocación – cheques devueltos – cargos por intereses, comisiones, etc.. – abonos en concepto de interés – cargos de recibo domiciliados y no contabilizados – errores por parte de los bancos
9.-causas más comunes de errores en caja Devoluciones de cambio, en la utilización de vales de descuento
10.- ¿Qué es un datáfono?
Es un aparato que por medio de la línea telefónica facilitara el pago con tarjetas de crédito o de débito
TEMA 5
1.-¿En base a qué se clasifican el activo y el pasivo de un balance?
El activo se clasifica en corriente y no corriente de acuerdo al grado de liquidez que posean los bienes y según su función en relación con la actividad de la empresa, y el pasivo suele clasificarse con el grado de exigibilidad por 3º a la empresa.
2.-Explica las partidas por las que está formado el activo corriente
El activo corriente está formado por tres partidas. La primera son las existencias, que son los valores de explotación y todos aquellos bienes directamente ligados al proceso productivo o comercial. La segunda es el realizable, está constituido por los saldos adecuados a la empresa por sus clientes y deudores varios, así como por los efectos comerciales a cobrar. Por último, está el disponible, representa los fondos líquidos de la empresa en la caja y en los bancos.
5.-Define los diferentes ratios de liquidez, indica cómo se determinan y explica qué indica su valor
*El ratio de solvencia relaciona las partidas que se pueden convertir en dinero a corto plazo con aquellos pagos que van a vencer en ese mismo periodo.
La relación entre estas dos magnitudes, activo corriente y pasivo corriente determina la solvencia.
El valor del ratio puede ser:
– Si es superior a 1, lo que significa que garantiza su capacidad para atender las deudas a corto plazo; si es mayor que 2, se puede suponer que la empresa tiene recursos ociosos, sin rentabilizar.
Si es inferior a 1, lo que significa que la situación está en suspensión de pagos, ya que la empresa, con su activo corriente no puede hacer frente a su pasivo corriente.
*El ratio de tesorería es una expresión más aproximada de la aptitud de la empresa para asumir sus compromisos en el momento de su vto se obtendrá a través de este ratio que
Relaciona el disponible más el realizable a corto plazo con el exigible en el mismo periodo.
– Si es superior a 1, la empresa presenta unas finanzas desahogadas.
– Si en inferior a 1, la empresa se encuentra en serias dificultades para hacer frente a sus obligaciones a corto plazo.
*El ratio de disponibilidad mide la capacidad de una empresa para generar liquidez con la que afrontar sus deudas a muy corto plazo, compara las deudas que van a vencer antes con aquella parte del activo más líquido.
– Como mínimo su resultado tiene que ser 0,3 para asegurar que la empresa no tendrá problemas en satisfacer las deudas a corto plazo más inmediatas.
3.-Explica qué es y por qué conceptos está formado el pasivo corriente
El pasivo corriente es el exigible a corto plazo, es decir, las deudas contraídas por la empresa y a las cuales deberá hacer frente en un plazo no superior a un año. Lo integran las deudas de la propia actividad empresarial, son fundamentales deudas con proveedores, efectos a pagar acreedores varios, etc.
4.-Define fondo de maniobra, explica su utilidad y represente gráficamente
El fondo de maniobra son aquellos recursos a largo plazo de la empresa que financian parte de las inversiones a corto plazo. Para evitar un desfase entre los cobros y los pagos, el activo corriente debe ser mayor que el pasivo corriente, es decir, el fondo de maniobra ha de ser positivo.
6.-Define presupuesto de tesorería e indica su utilidad
Es un documento en que se reflejan, divididos en meses, los cobros y los pagos que debe realizar la empresa a lo largo de un ejercicio económico generalmente un año, para tomar medidas en caso de que hubiera desajuste.
7.-Indica que es una situación de descubierto. Indica un ejemplo
Es una situación económica en la que los pagos superan a los cobros. (ej. Cuenta corriente con números rojos).
8.-Explica cuando existe un excedente de tesorería
No se deben guardar en la cuenta corriente bancaria o en la caja de la empresa sin que produzcan beneficios.
Lo interesante es buscar instrumentos para rentabilizarlos siempre teniendo en cuenta que el dinero disponible en la tesorería de la empresa para satisfacer sus necesidades.
9.-Enumera operaciones para la obtención de liquidez
1-Descuento de efectos. 2-Operaciones de crédito comercial. 3-Adelantamiento de cobros y aplazamiento de pagos. Ej. Crédito y préstamo bancario.
10.-Enumera los instrumentos de inversión en situaciones de súperávit
1-Descuentos por pronto pago. 2-Productos bancarios. 3-Cancelación anticipada de cuentas de crédito.
balance–
-activo 1 no corriente-inmovilizado 2 corriente-existencias-realizable-disponible/ pasivo 1 patrimonio neto 2no c-deudas a l/p 3 corriente-deidas a c/p
FM=activo c-pasivo c=+esta bien financiada
Rsolvencia=activo c/pasivo c R tesorería=disponible+relalizable/p.C R disponibilidad=disponible/pasivo c
–
presupuesto de tes= no esta equilibrado porque hay meses con saldo denagativo, para que estibuera equilibrado todos los meses deberían estar en positivoen una cantidad mínima que es el margen de seguridad