Resultados Económicos
1. Incrementar la rentabilidad sobre ventas en un 8% sin aumentar el precio de los envases y procurando abaratar el coste de los materiales sin que su calidad se resienta.
Indicadores de resultado:
- Rentabilidad sobre ventas = (BAII acumulado / Facturación acumulada) × 100.
- Tasa de variación interanual de la rentabilidad sobre ventas = [(Rentabilidad sobre ventas del año “n” – Rentabilidad sobre ventas del año “n-1”) / Rentabilidad sobre ventas del año “n-1”] × 100.
Indicadores de actuación positivos:
- Con carácter general: Coste de materiales sobre ventas = (Consumo acumulado de materiales / Facturación acumulada) × 100.
- Si todos los materiales pudieran expresarse en una misma unidad de medida (por ejemplo, kg): Coste promedio por kg de material adquirido = Compras acumuladas de materiales (€) / Compras acumuladas de materiales (kg).
Indicadores de actuación negativos:
- Tasa de variación interanual del precio de venta de los envases: Para cada envase habría que comparar su precio de venta promedio en el período actual con su precio de venta promedio en el período precedente (es decir, en primer lugar, calcularíamos la tasa de variación interanual del precio de venta correspondiente a cada envase) y, a continuación, habría que calcular la tasa de variación promedio para el conjunto de los envases.
- Nota: Téngase en cuenta que el precio promedio para cada envase se calcularía dividiendo la facturación acumulada correspondiente al tipo de envase de que se trate entre la cantidad acumulada de envases vendidos.
- Porcentaje que supone el importe acumulado de devoluciones de compras y descuentos por no calidad del material adquirido sobre el importe acumulado de las compras realizadas.
- Porcentaje que supone el volumen de material rechazado medido en kg sobre la cantidad total de material adquirido.
Resultados Medioambientales
2. Reducir en un 25% las emisiones de gases de efecto invernadero vinculadas al transporte de ventas, procediendo a la sustitución de vehículos diésel por vehículos híbridos.
Indicadores de resultado:
- Emisiones acumuladas de CO₂ de Scope 1 vinculadas al transporte de ventas. Las emisiones acumuladas de CO₂ de Scope 1 se obtendrán a partir del consumo de combustible de los vehículos y de los factores de emisión correspondientes según el tipo de combustible utilizado.
- Tasa de variación interanual de las emisiones acumuladas de CO₂ de Scope 1 vinculadas al transporte de ventas = [(Emisiones acumuladas de CO₂ de Scope 1 vinculadas al transporte de ventas del año “n” – Emisiones acumuladas de CO₂ de Scope 1 vinculadas al transporte de ventas del año “n-1”) / Emisiones acumuladas de CO₂ de Scope 1 vinculadas al transporte de ventas del año “n-1”] × 100.
- Emisiones de CO₂ de Scope 1 por tonelada y kilómetro recorrido = Emisiones acumuladas de CO₂ de Scope 1 vinculadas al transporte de ventas / Toneladas-kilómetro acumuladas transportadas. Las toneladas-kilómetro se calcularán multiplicando el peso transportado por la distancia recorrida en cada trayecto.
- Tasa de variación interanual de las emisiones de CO₂ de Scope 1 por tonelada y kilómetro recorrido = [(Emisiones acumuladas de CO₂ de Scope 1 por tonelada y kilómetro recorrido del año “n” – Emisiones acumuladas de CO₂ de Scope 1 por tonelada y kilómetro recorrido del año “n-1”) / Emisiones acumuladas de CO₂ de Scope 1 por tonelada y kilómetro recorrido del año “n-1”] × 100.
(*) En principio, los dos últimos indicadores serían mejores porque neutralizarían las oscilaciones en el volumen de actividad de la empresa (esto es, si la empresa incrementara su volumen de actividad, sería lógico que las emisiones de CO₂ aumentaran).
Indicadores de actuación positivos:
- Porcentaje de vehículos híbridos sobre el total de la flota de transporte de ventas = (Número de vehículos híbridos / Número total de vehículos de transporte de ventas) × 100.
- Número acumulado de vehículos híbridos adquiridos.
- Inversión acumulada en vehículos híbridos.
Resultados Sociales
3. Conseguir que la brecha salarial entre hombres y mujeres sea nula, garantizando que, a igual trabajo, igual salario e igualdad de oportunidades.
Indicador de resultado:
- Brecha salarial de género = [(Retribución media anual de los hombres – Retribución media anual de las mujeres) / Retribución media anual de los hombres] × 100.
- Nota: La brecha salarial no solo puede obedecer a que a igualdad de puesto de trabajo haya diferencias salariales entre hombres y mujeres, sino también a que las mujeres ocupen menos puestos de responsabilidad que los hombres.
- La retribución media anual de cada colectivo se calculará dividiendo la masa salarial total de dicho colectivo entre el número de trabajadores/as que lo integran en equivalencia a jornada completa (EJC).
Indicadores de actuación positivos:
- Brecha salarial de género por puesto de trabajo = [(Retribución media anual de los hombres en el puesto de trabajo “X” – Retribución media anual de las mujeres en el puesto de trabajo “X”) / Retribución media anual de los hombres en el puesto de trabajo “X”] × 100.
- Proporción de mujeres por categoría profesional.
Ingresos
4. Incrementar la facturación en un 20%, fomentando la venta cruzada.
Indicadores de resultado:
- Facturación acumulada: Nos referimos a la facturación que va desde el día 1 de enero del año analizado hasta la fecha de revisión del indicador.
- Tasa de variación interanual de la facturación acumulada = [(Facturación acumulada actual – Facturación acumulada del ejercicio anterior) / Facturación acumulada del ejercicio anterior] × 100.
Indicadores de actuación positivos:
- Proporción de pedidos que contienen más de una referencia = (Número acumulado de pedidos que incluyen más de una referencia / Número acumulado de pedidos recibidos) × 100.
- Número medio de referencias por pedido = Sumatorio de referencias que contienen los pedidos recibidos / Número acumulado de pedidos recibidos.
- Porcentaje de clientes que adquieren más de una referencia = Sumatorio de clientes que adquieren más de una referencia durante el período analizado / Número total de clientes que han realizado alguna compra durante el período analizado.
Indicadores complementarios de alerta:
- Volumen de facturación esperado a partir de los pedidos en cartera.
- Porcentaje de clientes con los que se ha firmado un contrato de suministro periódico (por ejemplo, 12 meses).
- Volumen de facturación esperado a partir de los contratos anteriores.