Lección Primera
1. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)…
- a. Es de carácter personal, subjetivo, progresivo y directo.
2. Son rentas exentas del IRPF…
- c. Las anualidades por alimentos percibidas de los padres en virtud de decisión judicial.
3. El período impositivo del IRPF…
- b. Normalmente es el año natural excepto cuando se produzca el fallecimiento del contribuyente en un día distinto al 31 de diciembre.
4. El hecho imponible del IRPF está constituido por…
- a. Los rendimientos del trabajo, los rendimientos del capital, los rendimientos de las actividades económicas, las ganancias y pérdidas patrimoniales y las imputaciones de renta.
5. La LIRPF considera que son rendimientos íntegros del trabajo…
- c. Todas las contraprestaciones o utilidades que se deriven del trabajo personal o de la relación estatutaria sin tener el carácter de rendimiento de la actividad económica.
6. La LIRPF establece que se determinará el rendimiento neto de las actividades económicas:
- b. La regla general es que se determinará por el método de estimación directa.
7. Una persona física, residente en España, es titular de una cuenta corriente en Italia, que le genera unos intereses.
- a. Estos intereses deben integrarse como rendimiento de capital mobiliario en el IRPF.
8. El titular de un local, adquirido en fecha 2 de junio de 2022, lo vende el 3 de enero de 2023. Cuando presente el IRPF de 2023 deberá:
- Es la D)
Segunda Parte del Examen: Test
1. Una persona física, residente en España, es titular de una cuenta corriente en Italia, que le genera unos intereses.
- a. Estos intereses deben integrarse como rendimiento de capital mobiliario en el IRPF.
2. Son rentas exentas del IRPF…
- c. Las anualidades por alimentos percibidas de los padres en virtud de decisión judicial.
3. El período impositivo del IRPF…
- b. Normalmente es el año natural excepto cuando se produzca el fallecimiento del contribuyente en un día distinto al 31 de diciembre.
4. La Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones establece como supuestos de no sujeción…
- d. El incremento de patrimonio gratuito en favor de personas físicas y jurídicas, y la percepción de cantidades por los beneficiarios de contratos de seguros de vida, cuando el contratante sea persona física distinta del beneficiario.
5. Con carácter general, la base imponible del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones…
- d. Incluye las herencias y las donaciones efectuadas, en todo caso.
6. Es sujeto pasivo del concepto AJD:
- b. El adquirente del bien o derecho gravado, en todo caso.
7. La cuota tributaria del Impuesto sobre las Operaciones Societarias se obtendrá aplicando a la base liquidable el tipo de gravamen…
- a. Del 1%.
8. Impuesto sobre Sociedades: Una sociedad amortiza un elemento del inmovilizado material a un porcentaje superior al estipulado según tablas oficialmente aprobadas.
- a. El gasto pasa a ser no deducible.
9. Impuesto sobre Sociedades: La sociedad puede considerar fiscalmente deducible una provisión por deterioro por un crédito comercial que:
- d. Debería haber cobrado en septiembre, como máximo.
10. ¿Quién se puede deducir el IVA soportado?
- c. Los sujetos pasivos que tengan la condición de empresario o profesional y cumplan los requisitos establecidos en la LIVA.
11. Con carácter general, el sujeto pasivo podrá deducir el IVA soportado en la adquisición de…
- d. Consumos.
12. El Impuesto sobre Determinados Medios de Transporte es…
- a. Un tributo sobre el uso y el consumo de los medios de transporte particular que se exige en la primera matriculación en España de estos vehículos.
Lección Tercera
1. El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados es…
- b. Un tributo de naturaleza indirecta y de carácter real, objetivo e instantáneo.
2. El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados grava…
- a. Las transmisiones patrimoniales onerosas, las operaciones societarias y los actos jurídicos documentados.
3. Se sujetan a gravamen por el concepto Actos Jurídicos Documentados…
- d. Los documentos notariales, mercantiles y administrativos.
4. La cuota tributaria del Impuesto sobre las Operaciones Societarias se obtendrá aplicando a la base liquidable el tipo de gravamen…
- a. Del 1%.
5. La gestión del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados corresponde…
- b. A las Comunidades Autónomas.
6. La base imponible del Impuesto sobre Operaciones Societarias en una ampliación de capital es…
- c. El nominal y, en su caso, la prima de emisión.
7. Están exentos del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados…
- a. Los préstamos y depósitos en efectivo, así como la transmisión de los títulos que los documentan.
Lección Segunda
1. El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones grava…
- a. Los incrementos patrimoniales obtenidos a título lucrativo por personas físicas derivadas de la adquisición gratuita de bienes o derechos por actos inter vivos o mortis causa.
2. Con carácter general, la base imponible del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones…
- b. Está constituida por el valor de los bienes y derechos adquiridos a título lucrativo, disminuida por las cargas y las deudas que sean deducibles.
3. La base liquidable del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones…
- c. Es el resultado de aplicar a la base imponible las reducciones previstas por la ley autonómica, y en defecto de regulación autonómica, se aplicarán las reducciones establecidas en la ley estatal.
4. El plazo para liquidar el Impuesto sobre Sucesiones en caso de adquisición mortis causa es de…
- c. 6 meses desde la fecha de la defunción, con posibilidad de solicitar una prórroga por 6 meses más.
6. La LIRPF establece que se determinará el rendimiento neto de las actividades económicas:
- b. La regla general es que se determinará por el método de estimación directa.
7. Una persona física, residente en España, es titular de una cuenta corriente en Italia, que le genera unos intereses.
- a. Estos intereses deben integrarse como rendimiento de capital mobiliario en el IRPF.
8. El titular de un local, adquirido en fecha 2 de junio de 2022, lo vende el 3 de enero de 2023. Cuando presente el IRPF de 2023 deberá:
- d. Integrar la renta generada por la venta como ganancia patrimonial, en la base imponible del ahorro.
9. La donación de un inmueble a un hijo…
- b. Puede generar una ganancia patrimonial que tribute por el IRPF.
10. El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones grava…
- a. Los incrementos patrimoniales obtenidos a título lucrativo por personas físicas derivadas de la adquisición gratuita de bienes o derechos por actos inter vivos o mortis causa.
11. Con carácter general, la base imponible del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones…
- b. Está constituida por el valor de los bienes y derechos adquiridos a título lucrativo, disminuida por las cargas y las deudas que sean deducibles.
12. La base liquidable del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones…
- c. Es el resultado de aplicar a la base imponible las reducciones previstas por la ley autonómica, y en defecto de regulación autonómica, se aplicarán las reducciones establecidas en la ley estatal.
Lección Cuarta
1. El Impuesto sobre Sociedades…
- a. Es un tributo de naturaleza personal, directo y periódico.
2. La Ley del Impuesto sobre Sociedades establece que serán sujeto pasivo del impuesto cuando tengan residencia en el territorio español…
- b. Las personas jurídicas, excepto las sociedades que no tengan objeto mercantil.
3. Se consideran gastos no deducibles en el Impuesto sobre Sociedades:
- c. Las multas, sanciones, recargo de apremio y recargo por presentación fuera de plazo.
4. Con carácter general, el período impositivo del Impuesto sobre Sociedades…
- b. Coincide con el ejercicio económico de cada entidad, y no puede exceder de 12 meses.
5. ¿Qué diferencia hay entre el resultado contable y la base imponible?
- a. La base imponible es el resultado contable +/- los ajustes extracontables.
14. La base imponible del IBI…
- c. Estará constituida por el valor catastral de los bienes inmuebles.
15. El Impuesto de Vehículos de Tracción Mecánica es un tributo…
- a. Directo, de carácter real y objetivo.
16. El tipo de gravamen del ICIO…
- d. Lo fija cada Ayuntamiento, pero este no podrá exceder del 4%.
17. ¿Una venta a pérdidas determina la tributación del IVTNU?
- c. No. Estas transmisiones están no sujetas al IVTNU si el contribuyente ejercita la opción de tributar por estimación directa.
18. Manolo vende su casa a Rosendo: ¿Quién tiene que pagar el Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana?
- a. Manolo.
19. Las empresas con más de 2 años de antigüedad…
- b. Sí están sujetas al IAE. (Nota: salvo que su importe neto de la cifra de negocios sea inferior a 1 millón de euros, supuesto en el que estarían exentas, pero al ser una regla general de sujeción, es la opción correspondiente dentro de las planteadas).
20. No están exentos del Impuesto sobre el Patrimonio…
- c. La segunda residencia.
Lección Quinta
1. El Impuesto sobre el Valor Añadido configura tres hechos imponibles diferenciados…
- a. La entrega de bienes y prestaciones de servicios, las adquisiciones intracomunitarias de bienes y las importaciones de bienes.
2. El tipo de gravamen general del IVA…
- b. Es del 21% que será de aplicación en todas aquellas operaciones sujetas al impuesto que no tengan previsto en la ley un tipo de gravamen reducido.
3. ¿Quién se puede deducir el IVA soportado?
- c. Los sujetos pasivos que tengan la condición de empresario o profesional y cumplan los requisitos establecidos en la LIVA.
4. Con carácter general, el sujeto pasivo podrá deducir el IVA soportado en la adquisición de…
- d. Consumos.
5. La prorrata en el IVA es…
- d. Aplicable a los sujetos pasivos que realizan operaciones con y sin derecho a deducción.
6. Las adquisiciones intracomunitarias consisten en…
- d. Adquisición de bienes entre empresarios a título oneroso existiendo transporte de un Estado Miembro a otro.
Lección Sexta
1. ¿Qué tipo de rentas obtenidas en España por no residentes están exentas de tributación según la normativa interna y los convenios de doble imposición?
- a. Los rendimientos de cuentas de no residentes.
2. ¿Cuándo se considera que una entidad opera mediante establecimiento permanente en España?
- b. Cuando dispone de instalaciones o lugares de trabajo de forma continuada o habitual en España.
3. ¿Cuál es el tipo impositivo general aplicable a los residentes de la UE que obtienen rendimientos en España sujeto al impuesto de no residentes?
- a. 19%.