Planificación: Conceptos y Objetivos
La planificación se define como un proceso de establecer metas, definir estrategias, distribuir recursos y coordinar los aspectos operativos. Se trata de una manera sistemática y consciente de organizar, distribuir y coordinar recursos y procesos para lograr objetivos concretos.
Objetivos de la planificación
- Reducir la incertidumbre y, en consecuencia, los riesgos.
- Optimizar las opciones de solución y los recursos.
- Alcanzar resultados de forma eficiente y efectiva.
- Garantizar la sostenibilidad de los resultados.
Tipos de Planificación
Estratégica
- Es a largo plazo (5 a 15 años).
- Desarrolla objetivos estratégicos o de largo plazo (misión y visión).
- Se desarrolla a nivel de dirección gerencial.
Táctica
- Se desarrolla por departamento siguiendo lineamientos de la gerencia general.
- Es a mediano plazo.
- Es menos agregada.
- Se establecen metas u objetivos por departamento.
Operacional
- Desagregada o de detalle.
- Es a corto plazo.
- Se desarrollan metas, objetivos y estrategias a corto plazo.
Planificación y Gerencia
La planificación y la gerencia están relacionadas, pero no son lo mismo. La planificación se refiere al proceso de establecer metas y estrategias, mientras que la gerencia se enfoca en la ejecución de las actividades y la toma de decisiones. La planificación es el proceso previo a la gerencia y la gerencia es el resultado de la planificación. La gerencia se enfoca en llevar a cabo las tareas asignadas para la consecución del objetivo establecido, poniendo en marcha la estrategia y garantizando el funcionamiento de los procesos de la organización.
Presupuesto: Herramienta de Gestión
El presupuesto se define como una estimación de ingresos y gastos para un período de tiempo futuro, con el fin de determinar las metas y el plan de acción. Es una herramienta de planificación que permite a la organización controlar sus finanzas, optimizar sus recursos y tomar decisiones sobre su distribución.
Características del presupuesto
- Está basado en estimaciones.
- Utiliza información histórica.
- Se desarrolla a partir de un plan de acción.
- Involucra la creación de metas y objetivos.
- Incorpora un plan de contingencia.
- Involucra la toma de decisiones.
Clasificaciones
- Presupuesto operativo: Se refiere a los costos y gastos relacionados con las actividades diarias de la organización.
- Presupuesto de capital: Se refiere a los costos relacionados con la adquisición, construcción y mantenimiento de activos fijos.
- Presupuesto de ciclos de negocios: Se refiere a los costos y gastos asociados a los ciclos económicos.
Importancia y Limitaciones
Es fundamental, ya que provee información para la toma de decisiones, asegura la coordinación, aporta herramientas de control, determina las exigencias de la empresa y permite el control de ingresos y gastos. Sin embargo, presenta limitaciones como la posibilidad de no considerar eventos inesperados, depender de predicciones inexactas, dificultades de ajuste, sesgos en la información y el riesgo de disminuir la creatividad.
Presupuesto Público vs. Privado
Presupuesto Público
Es una herramienta de administración y política pública que sirve para planear, ejecutar, controlar y evaluar el gasto público. Incluye cuatro fases: preparación, aprobación, ejecución y evaluación.
Presupuesto Privado
Es aquel plan elaborado por el sector privado de una nación (empresas e institutos privados, entre otros) donde se establecen las metas, objetivos y logros que desean alcanzar con lo presupuestado durante un período determinado.
Diferencias clave
- El presupuesto público busca proveer bienes y servicios públicos; el privado busca maximizar el beneficio.
- El presupuesto público está abierto a la opinión pública; el privado no.
- El público se presupuesta por proyectos; el privado utiliza diversas técnicas presupuestarias.
- El presupuesto público afecta la política fiscal, económica y cambiaria; el privado se basa en el nivel mínimo de actividad.
Marco Legal y Política Fiscal en Venezuela
En Venezuela, el presupuesto público está regulado por la Ley Orgánica de Hacienda Pública (LOHP), el Código Orgánico de Finanzas y Renta y la Ley Orgánica de Planificación (LOP).
Ingresos Públicos y Política Fiscal
Los ingresos públicos se obtienen a través de impuestos, contribuciones, aportaciones y rentas. La política fiscal busca el equilibrio entre ingresos y gastos mediante la gestión de la carga tributaria, tasas fiscales y retenciones.
Gasto Público
Los principales tipos de gastos son: corrientes (funcionamiento), de capital (inversiones) y de deuda (pagos de capital). La asignación se divide en gasto social, económico y administrativo.
Etapas de creación del presupuesto
- Formulación.
- Evaluación presupuestal.
- Aprobación presupuestal.
- Ejecución presupuestal.
- Ajuste presupuestal.
- Seguimiento y control.