Sección I: Fundamentos de la Auditoría de Gestión
Valoración: 10 Puntos Cada Pregunta
1. Ventajas de la Evaluación de la Gestión Basada en Indicadores
Indique 4 ventajas de la evaluación de la gestión basada en indicadores:
- Proporcionan la información que el gestor necesita sobre cada etapa del proceso.
- Aportan una mayor precisión en la toma de decisiones.
- Proporcionan una mayor eficiencia y eficacia en los procesos.
- Mayor rapidez, mejor comprensión y transparencia a la hora de comunicar resultados.
2. Atributos de la Evidencia en Auditoría de Gestión
Nombre 3 atributos que debe tener la evidencia en auditoría de gestión:
- Competencia
- Suficiencia
- Oportunidad
3. Indicadores del Área de Recursos Humanos
Nombre 3 indicadores del área de Recursos Humanos:
- Absentismo
- Rotación de personal
- Retención de personal clave
4. Diferencia entre Índice e Indicador
¿Cuál es la diferencia entre un índice y un indicador?
Índice
Es la relación cuantitativa entre las metas planeadas, los objetivos, los estándares relacionados con los indicadores y los resultados logrados.
Indicador
La relación entre variables cuantitativas o cualitativas que permite observar la situación y tendencia de cambios generados en el objeto observado.
5. El Hallazgo en la Auditoría de Gestión
¿Qué entiende por hallazgo en la auditoría de gestión?
Se refiere a cualquier situación deficiente y relevante que se determine por medio de la aplicación de los procedimientos de auditoría en las áreas críticas examinadas, que además se encuentra estructurado de acuerdo a sus atributos (condición, criterio, causa y efecto), y obviamente sea de interés para la organización auditada.
Un hallazgo es la base para una o más conclusiones, recomendaciones y disposiciones. Si los hallazgos y conclusiones no están claramente separados, podría ser imposible para el lector entender el informe y a qué se refieren las respuestas dadas a los puntos de vista del auditor.
6. El *Checklist* (Lista de Comprobación)
¿Qué es un checklist (lista de comprobación) y para qué etapa de la auditoría de gestión serviría?
Una lista de comprobación (checklist, en inglés) es una herramienta de ayuda en el trabajo diseñada para reducir los errores provocados por los potenciales límites de la memoria y la atención en el ser humano.
Etapa de aplicación: Fase de control de calidad y el seguimiento de la auditoría de gestión.
7. Pruebas de Auditoría en la Etapa de Seguimiento
¿Se hacen pruebas de auditoría de gestión en la etapa de seguimiento? ¿Cuál es el objeto de hacerlo?
Sí, sirven para confirmar si los procedimientos se siguen efectuando con lo requerido para que esto sirva en el desarrollo del trabajo.
8. Tipos de Evidencia en Auditoría de Gestión
Nombre 2 tipos de evidencia en auditoría de gestión:
- Física
- Electrónica
- Analítica
9. Ejemplos de Reporting del Área de Ventas
Nombre 3 ejemplos de reporting (informes) del área de Ventas:
- Informe de Ganancia y Pérdida por Retribución
- Informe de Retribución por Venta
- Informe de Retribución por Cliente
10. Ejemplos de Ineficiencias
Nombre 5 ejemplos de ineficiencias que puede encontrar en auditoría de gestión:
- Riesgo de fraude en administración
- Robo en los procesos de producción
- Precio del petróleo no estable (Riesgo externo)
- Contaminación ambiental (Riesgo/Impacto)
- Conflictos sindicales y sociales (Riesgo externo)
Sección II: Conceptos Avanzados (10 Puntos c/u)
A) Papeles de Trabajo
¿Qué son los papeles de trabajo y dónde los ubicaría en la figura?
Son documentos utilizados para la ejecución y recopilación de la evidencia necesaria que sirve de base para emitir una opinión.
B) Aspectos del Informe de Auditoría de Gestión
¿Qué aspectos debe contener un informe de auditoría de gestión?
- Estratégicas: Se enfocan en los aspectos que señala la resolución y en los otros críticos o relevantes del prestador que se identifiquen en el desarrollo de la auditoría.
- Objetivas: Al desarrollarlas se debe asegurar que los hallazgos y las conclusiones se fundamenten, en lo posible, en evidencia verificable.
- Confiables: La información que presente y reporte la auditoría debe ser veraz y exacta, de manera que minimice los riesgos de interpretación.
- Diligentes: Se deben atender, con diligencia y oportunidad, los requerimientos del organismo competente de control.
- Efectivas: La auditoría de gestión y resultados debe recomendar en sus conclusiones las acciones correctivas, preventivas o de mejoramiento a aplicar, respecto de las situaciones detectadas.
C) Importancia del SAC
De acuerdo a lo visto en clases, ¿cuál es la importancia del SAC (Sistema de Aseguramiento de Calidad) en la fase de la auditoría de gestión?
- El SAC, en la fase de planeación, permite identificar dos puntos de control: Planeación y Programación.
Sección III: Aplicación Práctica (Caso ENAP)
Valoración: 10 Puntos c/u
1. Principal Hallazgo
¿Cuál fue el principal hallazgo?
A) El principal hallazgo es que ENAP aún mantiene problemas de contaminación con el medio ambiente.
2. Tipos y Obtención de Evidencia
¿Qué tipo de evidencias se obtuvieron y cómo se recopilaron?
A) La evidencia se obtuvo a través de los reclamos apreciados en medios sociales y noticias, los cuales dejan registros, además de páginas de reclamos en general.
3. Indicadores Relevantes
Describa al menos 2 indicadores que le llamaron la atención:
- Disminuir reclamos por parte de ENAP (Indicador de Eficacia)
- Disminución de costos de procesos productivos (Indicador Económico)
4. Aspectos Rescatados de la Visión Sistémica
Describa al menos 3 aspectos que pudo rescatar de la visión sistémica de la organización que trabajó:
- Departamentos de producción: solo algunos del personal se encuentran capacitados para la producción.
- Área de recepción: se encuentra con más posibilidades de robo de crudo.
- Área de distribución: se encuentra con posibilidades de entregar menos a los distribuidores oficiales y fallas en alcantarillados como roturas.
5. Ejemplos de Ineficiencia Detectadas
Nombre al menos 3 ejemplos de ineficiencia detectadas en la empresa del trabajo que realizó:
- No es capaz de disminuir hasta el momento el problema del medio ambiente y los reclamos.
- No es un fuerte competidor en la parte internacional del mercado o no logra posicionarse.
- No puede mantener 0 reclamos con la parte sindical de la empresa.
Sección IV: Verdadero o Falso
El informe de desviaciones de ingreso y gastos es un reporting del área de tesorería.
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Cuando mido la productividad me sirve para medir la eficacia.
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Las evidencias se agrupan y archivan en grupos de documentación denominados hallazgos.
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En la auditoría de gestión podemos revisar el sistema de gerencia, donde los procesos revisados podrían ser el estilo de liderazgo, la comunicación y la cultura organizacional.
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En el Informe de auditoría de gestión se deben fijar las responsabilidades individuales.
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El riesgo por cliente vencido es un reporting del área financiera.
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Cuando mido el cumplimiento de metas mido eficiencia.
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