Balance Patrimonial y Situación Financiera: Empresa de Arcones Rústicos
Una empresa dedicada a la fabricación de arcones rústicos de madera presenta los siguientes elementos patrimoniales y valoraciones contables a fecha 31 de diciembre de 2019:
- Dinero en metálico: 2.600 €
- Mobiliario de oficina: 6.000 €
- Aportación de los socios: Pendiente de cálculo
- Deuda con Hacienda (IVA): 12.000 €
- Letras a cobrar: 22.880 €
- Préstamo BBVA (36 meses): 84.000 €
- Existencias de madera: 16.000 €
- Maquinaria del taller: 660.000 €
- Deuda con Maderas XYZ SA: 17.400 €
- Reservas acumuladas: 30.000 €
- Pabellón industrial: 347.300 €
- Préstamo KUTXA (3 meses): 6.000 €
- Facturas a cobrar: 3.120 €
- Camión de transporte: 284.000 €
- Letras a pagar a proveedores: 11.000 €
- Equipo informático: 2.700 €
- Deuda con la Seguridad Social: 2.000 €
- Amortización Acumulada del Inmovilizado Material: 291.000 €
- Cuenta corriente BBVA: 23.400 €
1. Balance de Situación Clasificado
Activo
- Activo No Corriente: 1.009.000 €
- Construcciones: 347.300 €
- Maquinaria: 660.000 €
- Mobiliario: 6.000 €
- Elementos de transporte: 284.000 €
- Equipos para procesos de información: 2.700 €
- Amortización Acumulada del IM: -291.000 €
- Activo Corriente: 68.000 €
- Existencias (Materias primas): 16.000 €
- Realizable (Clientes y efectos): 26.000 €
- Disponible (Banco y caja): 26.000 €
Total Activo: 1.077.000 €
Patrimonio Neto y Pasivo
- Patrimonio Neto: 944.600 € (Capital social + Reservas)
- Pasivo No Corriente: 84.000 € (Deudas a l/p con entidades de crédito)
- Pasivo Corriente: 48.400 € (Deudas a c/p, proveedores, efectos a pagar, Hacienda y Seguridad Social)
Total Patrimonio Neto y Pasivo: 1.077.000 €
2. Diagnóstico Financiero
Se han calculado los siguientes ratios para evaluar la salud financiera de la entidad:
- Ratio de Inmovilizado: 0,98. Indica una situación muy ajustada; los recursos permanentes financian casi exclusivamente el inmovilizado.
- Ratio de Tesorería: 1,07. Valor óptimo; la empresa puede cubrir sus deudas inmediatas.
- Ratio de Liquidez: 1,4. Nivel aceptable, aunque con poco margen de maniobra.
- Ratio de Endeudamiento Total: 0,14. Muy bajo, lo que refleja una estructura financiera muy conservadora.
- Ratio de Autonomía Financiera: 7,13. Elevada independencia frente a terceros.
Conclusiones y Propuestas
Solvencia y Fondo de Maniobra
La solvencia a largo plazo está garantizada, pero el fondo de maniobra es reducido, lo que genera un riesgo de liquidez ante retrasos en cobros.
Gestión de Existencias
Existe un desequilibrio: hay exceso de materia prima pero falta de producto terminado. Es necesario acelerar el periodo medio de fabricación para mejorar la rotación.
Autonomía y Apalancamiento
La empresa tiene capacidad para endeudarse más. Se recomienda evaluar nuevas inversiones que permitan un apalancamiento financiero positivo, aprovechando su baja carga de deuda actual.