Conceptos Generales de Fiscalidad y Sector Público
Sector Público y Finanzas
Desde el punto de vista del sector público, ¿cómo está integrado? Por las empresas públicas no financieras y las entidades financieras públicas.
¿En qué se basa la postura liberal sobre la distribución de la renta? En la teoría de John Bates Clark.
Conceptos Fundamentales de Derecho Tributario
¿Qué es la base imponible de un impuesto? Es el resultado de la medición y valoración económica del hecho imponible.
¿Cómo se denomina la relación de una obra pública que beneficia a una persona? Una contribución especial.
¿Cómo opera el tipo de gravamen específico? Opera sobre bases imponibles y se expresa en unidades monetarias por unidad física.
¿Cómo se extinguen las deudas tributarias? Por compensación.
Impuesto sobre el Patrimonio (IP)
Sujetos y Obligaciones
En el Impuesto sobre el Patrimonio, ¿quiénes están sujetos por obligación real? Los no residentes por su patrimonio situado en España.
¿Quién es el sujeto por obligación personal en el Impuesto sobre el Patrimonio? Los residentes en España por su patrimonio mundial.
Valoración de Bienes
¿Cuál es el valor a declarar en el Impuesto sobre el Patrimonio para una cuenta corriente? El saldo medio del cuarto trimestre (ejemplo: 6.000 €).
¿Cuál es el valor a declarar en el Impuesto sobre el Patrimonio para una cuenta corriente? El saldo a 31 de diciembre (ejemplo: 5.900 €).
Caso práctico: Valoración de nuda propiedad en el IP. María, de 36 años, es usufructuaria vitalicia de un inmueble (valor catastral: 50.000 €, precio de adquisición: 42.500 €). A efectos del Impuesto sobre el Patrimonio, ¿cuál es el valor de la nuda propiedad? El 53 % del valor del inmueble.
Valoración del usufructo vitalicio. Para la valoración del usufructo vitalicio (ejemplo: Dª María), se aplicará un 2 % por (70 – la edad del usufructuario).
Valoración del usufructo vitalicio (revisión). Se aplicará sobre el valor del bien, un 2 % por (70 – Edad del usufructuario).
Cálculo de Cuota y Exenciones
Cálculo de cuota en el IP. Determine la cuota a abonar por un contribuyente del Impuesto sobre el Patrimonio con una Base Imponible de 3,5 millones de euros (excluida vivienda habitual): 71.362,33 € + 2,1% de (3.500.000 € – 2.673.999,02 €).
Bien exento del Impuesto sobre el Patrimonio. Todas las anteriores (respuesta que requiere contexto previo).
Deducción del Impuesto sobre el Patrimonio. Todas las anteriores (respuesta que requiere contexto previo).
Hecho imponible del Impuesto sobre el Patrimonio. La propiedad de bienes y la titularidad de derechos de contenido económico.
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)
Rendimientos del Trabajo
¿A quién corresponden las cotizaciones a la Seguridad Social? A los trabajadores y a las empresas.
Gastos de locomoción exentos en rendimientos del trabajo. Señale cuál de los gastos de locomoción está exceptuado de gravamen en los rendimientos de trabajo personal: Todos los anteriores (respuesta genérica, asume contexto previo).
Cálculo del rendimiento íntegro del trabajo. El total del rendimiento íntegro del trabajo será: 18.000 € + 1.080 € + 2.500 € + renta en especie.
Rendimiento íntegro a declarar como renta en especie. El rendimiento íntegro a declarar como renta en especie será: 1.980 €.
Declaración por viajes en rendimientos del trabajo (IRPF). ¿Qué cantidad se deberá declarar por viajes en los rendimientos de trabajo en el IRPF? 781,9 €.
Gastos deducibles del trabajo. Los gastos deducibles del trabajo serán: 1.080 €.
Identificación de afirmación falsa. Señale la respuesta FALSA: Las aportaciones a los planes de pensiones (respuesta que requiere contexto previo).
Caso práctico: Cálculo del rendimiento neto del trabajo. Un sujeto ha obtenido 30.000 € de sueldo bruto, ha abonado 2.000 € de Seguridad Social y 5.000 € a un plan de pensiones. Su empresa ha aportado 1.000 € a otro plan de pensiones. ¿Cuál será el rendimiento neto del trabajo? 28.000 €.
Retribuciones de administradores en IRPF. Las retribuciones de los administradores y miembros de los consejos de administración de sociedades se consideran en el IRPF como: Rendimientos del trabajo.
Gasto deducible en rendimientos del trabajo. Las otras tres opciones son ciertas (respuesta que requiere contexto previo).
Cálculo de rendimientos netos del trabajo. Rendimientos netos del trabajo con sueldo de 18.000 €, Seguridad Social de 1.080 € y retención del 20 %: 18.000 € – 1.080 €.
Indemnización por despido improcedente. Indemnización por despido improcedente (21.000 €, 10 años de antigüedad, 60 €/día): 0 € (exenta hasta el límite legal).
Rendimientos del Capital Inmobiliario
Caso práctico: Declaración de vivienda alquilada y vacía (IRPF). Don José ha alquilado una vivienda durante 3 meses y el resto del año ha estado vacía. A efectos del IRPF, ¿qué deberá declarar? El rendimiento neto del capital inmobiliario por los 3 meses de alquiler y una imputación de rentas inmobiliarias por los nueve meses restantes.
Imputación de renta inmobiliaria por vivienda vacacional. Don José posee un apartamento vacacional en Mazarrón con un valor catastral revisado de 50.000 €. ¿Qué declarará? Como imputación de renta inmobiliaria, el 2 % del valor catastral del apartamento.
Amortización fiscal de bienes inmuebles. Los bienes inmuebles generadores de rendimientos de capital inmobiliario pueden amortizarse fiscalmente a razón del 3 % anual. ¿Sobre qué valor se aplica? Sobre el coste de adquisición satisfecho, excluido el valor del suelo.
Rendimiento neto reducido del capital inmobiliario. Rendimiento neto reducido del capital inmobiliario por alquiler: 8.400 € (con gastos de 1.480 €).
Declaración de vivienda habitual y chalet alquilado. Propietario de vivienda habitual y chalet alquilado en verano: Se declara el rendimiento neto obtenido por el alquiler y la imputación de renta del chalet.
Imputación de renta inmobiliaria (apartamento vacacional). Apartamento en La Manga con valor catastral de 50.000 €: Se declara como imputación de renta inmobiliaria el 2 % del valor catastral del apartamento.
Rendimientos del Capital Mobiliario
¿Cuál de las siguientes opciones NO es un rendimiento del capital mobiliario? El arrendamiento de un negocio.
Rendimiento íntegro de acciones. El rendimiento íntegro de las acciones será: 1.728,40 €.
Rendimiento íntegro de cuentas bancarias. El rendimiento íntegro de las cuentas bancarias será: 197,53 € + 283,95 € + 1.071 €.
Gastos deducibles de rendimientos. Los gastos deducibles de estos rendimientos serán: 420 €.
¿Qué NO es rendimiento de capital mobiliario? El arrendamiento de un negocio.
Ganancias y Pérdidas Patrimoniales
Cálculo de ganancia patrimonial en IRPF (2020). La ganancia patrimonial a declarar en el IRPF de 2020 será: 183.200 € – 103.200 €.
Caso práctico: Exención por reinversión en vivienda habitual. D. Alberto vendió su vivienda habitual en mayo de 2020 por 200.000 €, obteniendo una ganancia de 80.000 €. En septiembre de 2020, adquirió otra por 150.000 €. ¿Cómo tributará esta operación? Estarán exentos 60.000 € y tributarán 20.000 € como ganancia patrimonial.
Ganancias patrimoniales exentas en IRPF. En el IRPF, ¿cuándo están exentas las ganancias patrimoniales? Por las transmisiones de elementos patrimoniales, cuando el transmitente sea mayor de 65 años.
Requisitos para ganancia o pérdida patrimonial. Requisito para considerar una ganancia o pérdida patrimonial: Todas las respuestas anteriores son correctas (respuesta que requiere contexto previo).
Determinación de ganancia por transmisión de inmueble. Para determinar la ganancia por transmitir un inmueble: Al valor de transmisión se le restan los gastos y tributos inherentes a la transmisión satisfechos por el transmitente.
Exención por reinversión en vivienda habitual (ejemplo). Venta de vivienda habitual por 200.000 € (ganancia de 80.000 €) y adquisición de nueva por 150.000 €: Estarán exentos 60.000 € y tributarán 20.000 € como ganancia patrimonial.
Cálculo de Cuota y Deducciones en IRPF
Cálculo de cuota en IRPF (Región de Murcia). Si un contribuyente de la Región de Murcia presenta una base liquidable general de 44.000 € y un mínimo personal y familiar de 5.500 €, ¿cómo se calcula la cuota? 38.450 € x escala de gravamen.
Cálculo de la cuota diferencial del IRPF. Para calcular la cuota diferencial del IRPF, ¿qué se debe restar a la cuota líquida? La deducción por doble imposición internacional.
Deducción por maternidad en el IRPF. Respecto a la deducción por maternidad en el IRPF, ¿sobre qué se aplica? Se aplica sobre la cuota diferencial.
Cálculo de la base imponible general. Base imponible general con rentas de 9.000 € (trabajo), -24.000 € (empresa), 60.000 € (premio de TV): 9.000 € – 24.000 € + 60.000 €.
Actividades Económicas y Métodos de Estimación
¿En qué se basa el método de estimación objetiva de bases imponibles? Se basa en índices, signos y módulos indiciarios, representativos de la capacidad económica del sujeto pasivo.
Métodos para determinar el rendimiento neto de actividades económicas. Los métodos y modalidades para determinar el rendimiento neto de actividades económicas son:
- Método de estimación directa, modalidad normal.
- Método de estimación directa, modalidad simplificada.
- Método de estimación objetiva.
Método de estimación objetiva en actividades económicas. Se basa en índices, signos o módulos indiciarios, representativos de la capacidad económica del sujeto pasivo.
Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISyD)
Conceptos y Sujetos
Sujeto pasivo del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Todas son correctas (respuesta que requiere contexto previo).
Relación de parentesco entre hermanos. Colateral de 2º grado.
Identificación de afirmación falsa sobre sujeto pasivo del ISyD. Respuesta falsa sobre el sujeto pasivo del ISyD: El donante.
Reducciones y Características
Reducción en ISyD por donación de padre a hijo. Reducción aplicable a la base imponible del ISyD por donación de padre a hijo: 15.956,87 €.
Características del ISyD. El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISyD): La recaudación está cedida a las CCAA.
Definición del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Es un impuesto directo, personal, progresivo e instantáneo.
Otros Impuestos y Conceptos Tributarios
Impuestos Cedidos y Locales
¿Cuál de estos impuestos es un impuesto cedido a las comunidades autónomas? El Impuesto sobre el Patrimonio.
¿Cuál de los siguientes impuestos es un impuesto local? El Impuesto de Bienes Inmuebles (IBI).
Impuesto totalmente cedido a comunidades autónomas. El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITP y AJD).
Impuesto NO cedido a las comunidades autónomas. El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA).
Impuesto local obligatorio. El Impuesto de Bienes Inmuebles (IBI).
Impuesto de Sociedades (IS)
Objeto de gravamen del Impuesto de Sociedades. La renta fiscal obtenida por las personas jurídicas residentes en España.
Impuesto de Bienes Inmuebles (IBI)
Objeto de gravamen del IBI. La propiedad de bienes inmuebles o la existencia de derechos reales sobre ellos.
Afirmaciones Verdadero/Falso y Respuestas Genéricas
Verdadero o Falso. Determine si son verdaderas o falsas las siguientes proposiciones (requiere proposiciones previas): 1. Falsa 2. Verdadera.
Verdadero o Falso. Determine si son verdaderas o falsas (requiere proposiciones previas): 1. Falsa 2. Verdadera.
Rendimiento NO exento del IRPF. El premio literario Planeta.
Verdadero o Falso sobre tributación conjunta. Falsas las dos (respuesta que requiere contexto previo).
