Fundamentos Esenciales de Seguridad Social, Economía y Gestión Empresarial

La Seguridad Social: Conceptos Fundamentales y Prestaciones

La Seguridad Social se aplica a los trabajadores, siendo una obligación del empresario antes de comenzar la actividad, sin carácter retroactivo.

Las cantidades son prestaciones y pueden ser contributivas o no contributivas.

Regímenes de la Seguridad Social

• Regímenes generales: Trabajadores por cuenta ajena, notarios y reclusos.
• Regímenes especiales: Autónomos, agricultura, comercio, deportistas y ferroviarios.

Se conoce como autónomos al propietario, familiares, socios y los acogidos en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA).

La cotización es lo que aporta el trabajador y se calcula dividiendo el sueldo entre 12.

Las contingencias comunes son responsabilidad tanto del trabajador como del empresario.

Las horas extras pueden ser normales o de fuerza mayor (mantenimiento).

Las prestaciones se calculan mediante la base reguladora, con porcentajes que dependen de las situaciones, y se otorgan a los beneficiarios que cumplan una serie de requisitos.

La asistencia sanitaria la disfrutan trabajadores en alta, pensionistas, familiares y discapacitados con un 33% de grado de discapacidad, y dura todo el proceso patológico.

Incapacidad Temporal (IT)

Para acceder a la IT, se debe estar en situación de alta. Indica la imposibilidad para trabajar y es pagada por la Seguridad Social (SS) o la Mutua.

Tipos de Incapacidad Temporal

• Enfermedad común:
  • Fuera del trabajo.
  • Cálculo: Base de cotización / días.
  • Los 3 primeros días no se cobra.
  • Del 4º al 20º día: 60% de la base reguladora (del 4º al 15º a cargo del empresario, del 16º al 20º a cargo del INSS).
  • A partir del 21º día: 75% de la base reguladora (a cargo del INSS).
  • Requisito: Haber cotizado 180 días en los últimos 5 años.
  • Accidente no laboral: No requiere periodo de cotización previo.
• Enfermedad profesional o accidente de trabajo:
  • Debe estar incluida en el cuadro de enfermedades profesionales.
  • Cálculo: Base de cotización + horas extras / días, 75% desde el primer día.
  • No requiere requisitos de cotización previos.
  • Duración: 12 meses, ampliable a 6 meses. Si hay recuperación, hasta 30 meses.
  • Revisiones cada 3 meses.
  • Curación: Alta médica.
  • No curación: Posible declaración de invalidez.

Gestión de la Incapacidad Temporal

• Comunicación de baja: 3 días.
• Parte de confirmación: A partir del 4º día, cada 7 días.
• Alta: 24 horas siguientes a la curación.
• Comunicación a la mutua: 5 días.

Incapacidad Permanente (IP)

Se declara si no hay recuperación de la Incapacidad Temporal.

• Parcial: Disminución no inferior al 33% en el rendimiento para las tareas básicas de la profesión habitual. Compatible con el trabajo. Se percibe una indemnización a tanto alzado (24 mensualidades de la base reguladora).
• Total: Inhabilita al trabajador para su profesión habitual, pero puede dedicarse a otra distinta. Pensión vitalicia del 55% de la base reguladora (incrementable al 75% a partir de los 55 años si no se ejerce otra profesión).
• Absoluta: Inhabilita al trabajador para cualquier profesión. Pensión vitalicia del 100% de la base reguladora.
• Gran Invalidez: Necesidad de ayuda de otra persona para los actos más esenciales de la vida. Pensión del 100% de la base reguladora más un complemento para la ayuda al cuidador.

Nota: La Incapacidad Permanente nunca se concede a jubilados.

Maternidad y Paternidad

• Requisitos de cotización:
  • Menores de 21 años: Sin requisitos.
  • Entre 21 y 26 años: 90 días cotizados en los 7 años anteriores o 180 días cotizados a lo largo de la vida laboral.
  • Mayores de 26 años: 180 días cotizados en los 7 años anteriores o 360 días cotizados a lo largo de la vida laboral.
• Condiciones: Sin cambio de puesto, suspensión temporal del 75% del salario.
• Pago: La paga la Seguridad Social si se está en alta; si se está en baja, el Servicio Público de Empleo Estatal (SEPE) al 100%.
• Duración: 16 semanas ininterrumpidas, más 2 semanas adicionales por cada hijo en caso de parto múltiple.
• Paternidad: Ausencia total del padre.
• Adopción: Hasta los 6 años del menor.

Jubilación

• Edad ordinaria: 67 años.
• Periodo de cotización: 15 años cotizados, de los cuales 2 años deben estar dentro de los últimos 15 años.
• Prejubilación: Requiere 30 años cotizados o más de 61 años de edad, con una reducción del 6% al 7.5% de la pensión y 6 años de antigüedad en la empresa.
• Carácter: Pensión vitalicia gestionada por el Instituto Nacional de la Seguridad Social (INSS).
• Cálculo de la base reguladora: Últimos 180 meses / 210.
• Pagos: 14 pagas anuales (12 mensualidades más 2 pagas extraordinarias en junio y noviembre).

Prestación Contributiva por Desempleo

• Requisitos: Cotización previa, estar en situación de alta en el SEPE, haber cotizado al menos 12 meses en los últimos 6 años.
• Causas de acceso: Extinción de la relación laboral sin voluntad del trabajador, suspensión o reducción de jornada, despido por causa objetiva.
• Duración y cuantía: Por cada 180 días cotizados, se tienen 180 días de prestación. Los primeros 6 meses se cobra el 70% de la base reguladora, y después el 60%.
• Mínimo: 80% del IPREM + 1/6 (sin hijos); 107% del IPREM + 1/6 (con hijos).
• Máximo: 175% del IPREM + 1/6 (sin hijos); 200% del IPREM + 1/6 (con 1 hijo menor de 26 años); 225% del IPREM + 1/6 (con 2 o más hijos).

Cálculo de Prestaciones por Desempleo: Ejemplos Prácticos

Datos de ejemplo: Base de cotización por 180 días = 18.000 €. IPREM anual = 7.455,14 €.

Desempleo Sin Hijos

1. Base diaria: 18.000 € / 180 días = 100 €/día.
2. Base mensual: 100 €/día × 30 días = 3.000 €/mes.
3. Primeros 6 meses: 70% de 3.000 € = 2.100 €/mes.
4. Resto de la prestación: 60% de 3.000 € = 1.800 €/mes.
5. Cálculo del límite máximo (175% IPREM):
   • IPREM mensual: 7.455,14 € / 14 pagas = 532,51 €.
   • 1/6 del IPREM mensual: 532,51 € / 6 = 88,75 €.
   • Base de cálculo del límite: 532,51 € + 88,75 € = 621,26 €.
6. Prestación máxima mensual: 621,26 € × 175% = 1.087,21 €/mes.

Desempleo Con Hijos

Datos de ejemplo: Base de cotización por 180 días = 18.000 €. IPREM anual = 7.455,14 €.

1. Base diaria: 18.000 € / 180 días = 100 €/día.
2. Base mensual: 100 €/día × 30 días = 3.000 €/mes.
3. Primeros 6 meses: 70% de 3.000 € = 2.100 €/mes.
4. Resto de la prestación: 60% de 3.000 € = 1.800 €/mes.
5. Cálculo del límite máximo (225% IPREM):
   • IPREM mensual: 7.455,14 € / 14 pagas = 532,51 €.
   • 1/6 del IPREM mensual: 532,51 € / 6 = 88,75 €.
   • Base de cálculo del límite: 532,51 € + 88,75 € = 621,26 €.
6. Prestación máxima mensual: 621,26 € × 225% = 1.397,83 €/mes.

Supuesto Práctico de Incapacidad Temporal (IT)

Caso: Enfermedad común. Tiempo de empleo: Desde el 8 de octubre. Días cotizados: 400. Base de cotización: 2.100 €.

1. Derecho a prestación: Sí, por tener más de 180 días cotizados en los últimos 5 años.
2. Cálculo de la cantidad a percibir:
   • Base diaria: 2.100 € / 30 días = 70 €/día.
   • Los 3 primeros días no se cobra.
   • Del 4º al 20º día (17 días): 17 días × 60% de 70 € = 714 €. (Del 4º al 15º día a cargo del empresario al 60%; del 16º al 20º día a cargo del INSS al 60%).
   • Del 21º día en adelante (4 días, del 28 al 31): 4 días × 75% de 70 € = 210 €. (A cargo del INSS al 75%).
   • Total a percibir: 714 € + 210 € = 924 €.

Conceptos Fundamentales de Economía

La Economía estudia cómo se administran los recursos para satisfacer las necesidades humanas.

Tipos de Bienes

• Bienes económicos: Materiales, escasos y con valor.
• Bienes libres: Naturales, abundantes y sin coste (ej. aire).
• Bienes inmateriales: Sentimientos, servicios.

Factores de Producción

• Originarios:
  • Trabajo: Aporta dimensión social y genera salario.
  • Naturaleza (Tierra): Oferta dada, espacio y características inmóviles. Factor heterogéneo (urbano y rústico), renovable o no. Genera rentas.
• Derivados:
  • Capital: Productos intermedios para la transformación. Genera intereses.
  • Empresario: Orientación para obtener bienes y servicios. Genera beneficio.

Relación: Trabajo-Salario, Tierra-Rentas, Empresario-Beneficio, Capital-Interés.

Actividades Productivas y Sectores Económicos

• Sector primario: Relacionado con la naturaleza (agricultura, pesca, minería).
• Sector secundario: Industria (transformación de materias primas).
• Sector terciario: Servicios.
• Otros: Sectores públicos y privados.

Economía de Mercado

Responde a las preguntas ¿Qué producir?, ¿Cómo producir? y ¿Para quién producir? a través de un sistema mixto controlado por el mercado y el gobierno.

Criterio de eficacia: Obtener el máximo resultado con el mínimo esfuerzo.

El Mercado

Lugar físico o virtual regulado por la oferta y la demanda.

Agentes del Mercado

• Familia: Consumidor y productor (ofrece trabajo).
• Empresa: Proveedor en un sistema capitalista que persigue beneficios. El empresario tiene responsabilidad y gestión; emplea trabajadores.
• Sector público: Consumidor y productor.

Interacción: Familia + Empresa + Sector Público → Mercado (determina precios y valor de un bien).

La Oferta

Cantidad de un bien o servicio que los productores están dispuestos a vender a un precio determinado.

Factores que influyen en la Oferta

• Precios (Ley de la Oferta): A mayor precio, mayor oferta (más dinero).
• Factores productivos: Costes de producción.
• Tecnología: Más tecnología, menores costes y mayor oferta.
• Otros precios: Bienes complementarios.
• Factores psicológicos.

Exceso de oferta: Tiende a bajar los precios.

La Demanda

Cantidad de un bien o servicio que los consumidores están dispuestos a adquirir a un precio determinado.

Factores que influyen en la Demanda

• Precio (Ley de la Demanda): A mayor precio, menor demanda.
• Renta: A mayor renta, mayor demanda.
• Factores psicológicos.
• Otros precios: Bienes complementarios y sustitutivos.

Exceso de demanda: Tiende a subir los precios.

Equilibrio de Mercado

Mecanismo automático donde el deseo del comprador es igual al del vendedor.

Variables Macroeconómicas Clave

Estudio de todos los temas económicos actuales, tanto nacionales como internacionales.

• Macroeconomía: Estudia los temas globales (ej. inflación, desempleo, crecimiento).
• Microeconomía: Estudia los temas individuales (ej. comportamiento del consumidor, decisiones de la empresa).
• Desempleo: Genera costos económicos (pérdidas materiales) y sociales (pobreza).
• Inflación: Aumento generalizado y sostenido de los precios. Si la cantidad de dinero es constante, no hay subidas de todos los precios a la vez.
• Crecimiento de la producción: Relacionado con el ciclo de actividad económica.

Magnitudes Económicas y Contabilidad Nacional

Variables clave de la contabilidad nacional.

• Oferta y Demanda Agregada: Determinan el nivel de precios y producción.
  • Sin límite de capacidad: Mayor gasto, mayor producción, mayor empleo, mayores precios.
  • Con límite de capacidad: Menor producción, menor empleo, mayores precios, mayor inflación.
• Producto Interior Bruto (PIB): Indicador de la marcha económica de un país. Mide la producción dentro de las fronteras en un año. Permite comparar economías y es un indicador del bienestar de un país.
• Producto Nacional Bruto (PNB): Mide los bienes y servicios finales producidos por los nacionales de un país (dentro y fuera) en un año.
• Renta Nacional (RN): Suma de las rentas de los factores productivos.
• Renta Personal (RP): Renta de los particulares.

Indicadores de Renta y Mercado Laboral

• Renta Personal Disponible (RPD): Renta disponible para el gasto, después de impuestos (IRPF) y cotizaciones a la Seguridad Social.
• Renta Per Cápita: Indicador de la riqueza promedio de los habitantes de un país.
• Mercado Laboral:
  • Población activa: Personas en condiciones de trabajar que buscan empleo.
  • Desempleados: Población activa que busca empleo y no lo encuentra.
  • Tipos de paro:
    • Cíclico: Asociado a las fases del ciclo económico (auge o recesión).
    • Estacional: Relacionado con temporadas específicas (ej. turismo, agricultura).
    • Estructural: Desajuste entre la oferta y la demanda de trabajo por cambios en la estructura económica.
    • Friccional: Desempleo temporal debido a reajustes de plantilla o búsqueda de un nuevo empleo.

Finanzas Públicas e Inflación

• Déficit Público: Situación en la que el Estado inyecta más recursos (gasto público) de los que detrae (tributos).
  • Superávit: Gastos < Ingresos.
  • Déficit Cero: Gastos = Ingresos.
  • Déficit Público: Gastos > Ingresos.
• Inflación: Elevación generalizada y sostenida de los precios.
  • Índice de Precios al Consumo (IPC): Evolución del conjunto de precios, el más común y mensual.
  • IPC Armonizado (IPCA): Permite comparaciones entre países de la Unión Europea.
  • Inflación Subyacente: Descuenta del IPC los productos energéticos y los alimentos no elaborados, para ver la tendencia de fondo.
  • Inflación del sistema productivo: Subida de precios en productos no energéticos, alimentos elaborados y alquileres.

Teorías y Procesos de Integración Económica

• Mercantilismo: La riqueza de una nación se basa en la acumulación de metales preciosos. Fomenta la exportación y restringe la importación.
• Librecambismo: La liberación del comercio exterior conduce al bienestar económico.
• Bilateralismo: Acuerdos entre dos países para el intercambio de bienes y la realización de pagos.
• Cooperación: Reducción de barreras al intercambio y aumento de la flexibilidad de las transacciones.
• Integración: Suspensión de barreras y creación de mercados únicos.
• Globalización Económica: Penetración global de capitales, desnacionalización de mercados e interés común.
• Regionalización Económica: Creación de comunidades económicas regionales (ej. Comunidad Económica Europea en 1957), con eliminación de barreras y establecimiento de un mercado común.
• Integración Económica: Ampliación de mercados (ej. la UE y la introducción del euro en 2002). Presenta ventajas económicas y políticas, así como inconvenientes.

Formas de Integración Económica

• Zonas de libre comercio.
• Unión aduanera.
• Mercado común.
• Unión económica.

La Unión Europea (UE)

Instituciones de la UE

• Comisión Europea: Diseño de políticas.
• Consejo de Ministros: Toma de decisiones.
• Parlamento Europeo: Elegido por los ciudadanos.
• Corte de Justicia de la Unión Europea: Garantiza el respeto de los acuerdos.

Fuentes de Financiación de la UE

• IVA.
• Aranceles.
• Derechos de aduana.
• Contribuciones basadas en el PNB de los Estados miembros.

Políticas de la UE

• Fomentar el desarrollo de países y regiones menos desarrolladas.
• Luchar contra el desempleo.
• Incorporar a los jóvenes al mundo laboral.

La Empresa: Estructura y Objetivos

La empresa es una estructura dirigida por directivos, una organización eficaz para producir bienes y servicios.

• Eficiencia: Cumplimiento de objetivos con el menor consumo de recursos y la mayor calidad.
• Eficacia: Cumplimiento de objetivos.
• Maximizar el beneficio: Se logra cuando los ingresos superan los costes. Fórmula: Beneficio = (Precio × Cantidad) – (Costes Fijos + Costes Variables).

Clasificación de las Empresas

• Por tamaño:
  • Pequeña: Menos de 50 empleados.
  • Mediana: Entre 50 y 250 empleados.
  • Grande: Más de 250 empleados.
• Por sector de actividad:
  • Primario.
  • Secundario.
  • Terciario.
• Por forma jurídica:
  • Individual: Un único propietario (persona física).
  • Social: Persona jurídica (ej. sociedad colectiva, comanditaria, de responsabilidad limitada o SL laboral, sociedad anónima o SA laboral, cooperativa).

Recursos de la Empresa

• Grupo humano: Propietarios de capital/socios, administradores/directivos, trabajadores.
• Bienes económicos:
  • Duraderos: Activo fijo (ej. maquinaria, edificios).
  • No duraderos: Se consumen en el proceso productivo (ej. materias primas).
• Elementos inmateriales: Organización definida por el empresario, objetivos/metas, cultura de la empresa, valores, know-how (saber hacer), relaciones externas.

Organización Empresarial y Áreas Funcionales

La organización es la combinación de personas, recursos y objetivos.

Tipos de Organización

• Formal: Dirección lineal (jefe-subordinado), estructura de staff (asesoramiento).
• Informal: Transmisión rápida de la información, basada en la confianza.

Áreas Funcionales

• Producción: Función técnica, proceso productivo.
• Comercial: Marketing, ventas.
• Económica-Financiera: Contabilidad, gestión financiera.
• Recursos Humanos: Control y gestión del personal.

Departamentalización y Organigramas

Departamentalización

Agrupación de actividades por criterios como:

• Funcional.
• Por productos.
• Por procesos.
• Por clientes.
• Por zonas geográficas.

Organigrama

Representación gráfica de la estructura organizativa mediante figuras geométricas enlazadas. Debe ser claro, preciso, comprensible, funcional, actualizado y real.

• Finalidad: Informativo, analítico.
• Amplitud: General, parcial.
• Extensión: De una unidad, de un grupo.
• Información: Estructural, funcional, personal.
• Forma: Ramificada, vertical, horizontal, circular, mixto.

Patrimonio y Contabilidad Empresarial

El patrimonio representa la riqueza de una entidad desde el punto de vista contable.

Elementos del Patrimonio

• Patrimonio individual o social.
• Bienes: Factores productivos, materiales o inmateriales, que permiten conseguir objetivos.
• Derechos: Expectativas de recepción de recursos.
• Obligaciones: Deudas o compromisos de pago.

Patrimonio Neto: Representa la aportación de los propietarios (capital) y los beneficios no distribuidos. Se calcula como Bienes + Derechos – Obligaciones.

Estructura del Balance: Activo, Pasivo y Patrimonio Neto

La estructura patrimonial se recoge en el balance de situación.

• Activo: Valoración monetaria de las inversiones de la empresa (lo que la empresa posee).
  • Activo no corriente (fijo): Elementos de larga duración (más de un año).
    • Tangibles: Construcciones, maquinaria.
    • Intangibles: Patentes, marcas.
  • Activo corriente: Elementos cambiantes, medibles con el ciclo de explotación anual (compra-fabricación-venta-cobro).
    • Liquidez: Dinero en efectivo o cuentas bancarias.
    • Existencias: Productos almacenados.
    • Realizable: Derechos de cobro (clientes, deudores).
    • Disponible: Dinero en caja y bancos.
• Pasivo: Valoración de la financiación de la empresa (cómo se financia la empresa, sus deudas).
  • Pasivo no corriente: Deudas a largo plazo (vencimiento superior a un año), financia la estructura fija.
  • Pasivo corriente: Deudas a corto plazo (vencimiento inferior a un año) para bienes y servicios.
  • Proveedor: Acreedor por la compra de bienes.
  • Acreedor: Acreedor por la recepción de servicios.
• Patrimonio Neto: Recursos propios de la empresa, incluyendo aportaciones de los propietarios, beneficios no repartidos (reservas) y pérdidas acumuladas.

Cuentas Anuales y Ejercicio Económico

El ejercicio económico es el periodo de revisión anual, que puede coincidir o no con el año natural.

Las cuentas anuales son documentos obligatorios por ley que reflejan la situación financiera y económica de la empresa.

• Balance de Situación: Muestra el activo y el pasivo, así como las cuentas patrimoniales (lo que se tiene y lo que se debe).
• Cuenta de Pérdidas y Ganancias: Refleja los ingresos y gastos del ejercicio.
  • Debe (izquierda): Compras, gastos.
  • Haber (derecha): Ventas, ingresos.
  • Resultado: (+ ventas, + ingresos) – (+ compras, + gastos).
• Memoria: Amplía y aclara la información del balance y la cuenta de pérdidas y ganancias.
• Estado de Cambios en el Patrimonio Neto: Muestra las variaciones en el patrimonio neto durante el ejercicio económico.
• Estado de Flujos de Efectivo: Detalla el origen y uso del efectivo de la empresa.

Financiación Empresarial: Fuentes y Plazos

La financiación es el traspaso de recursos desde agentes con exceso de liquidez a aquellos con ausencia, a través del sistema financiero. Se refleja en el balance:

• Activo: Uso de los recursos.
• Pasivo: Recursos con los que cuenta la empresa.

Fuentes de Financiación

• Por titularidad:
  • Propia: Aportación de socios, recursos generados internamente (beneficios no distribuidos).
  • Ajena: Fondos externos (préstamos, créditos).
• Por actividad:
  • Interna: No distribuida (reservas).
  • Externa: Ajena.
• Por plazo:
  • Corto plazo: Menos de 1 año.
  • Largo plazo: Más de 1 año.
  • Atemporal: Aportación de socios sin plazo de devolución.

Equilibrio Financiero y Ratios de Patrimonio

El equilibrio financiero es la posición de los elementos patrimoniales en un instante determinado, comparando el activo con el pasivo y el patrimonio neto.

Posiciones de Equilibrio Financiero

• Estabilidad máxima: No hay pasivo exigible; el activo está financiado íntegramente por medios propios. [Activo = Fondos Propios].
• Posición estable: La empresa utiliza fuentes de financiación ajenas, pero mantiene una estructura sólida. [Activo = Fondos Ajenos + Fondos Propios].
• Posición equívoca: Predominan las fuentes ajenas, y la participación del empresario es reducida o nula. [Activo ≈ Pasivo].
• Pasivo inestable: El activo ficticio es mayor que los bienes, lo que implica que las deudas superan los activos reales. [Activo < Deudas].
• Posición de inestabilidad máxima (quiebra): Carencia total de recursos propios; el activo es 100% ficticio o inexistente.

Ratios Financieros Clave para el Análisis Patrimonial

Los ratios son cocientes entre magnitudes que permiten conocer la liquidez, solvencia y endeudamiento de una empresa.

• Ratio de Liquidez (Ratio de Circulante): Capacidad de pago a corto plazo.
  • Valor óptimo: 1.5 – 2.
  • Interpretación:
    • < 1: Riesgo de no pago.
    • < 1.5: Escasez de liquidez.
    • > 2: Exceso de liquidez (posiblemente activos ociosos).
• Ratio de Tesorería (Prueba Ácida): Capacidad de pago inmediato con activos más líquidos.
  • Valor óptimo: 0.8 – 1.2.
  • Interpretación:
    • < 0.8: Dificultad de pago inmediato.
    • > 1.2: Exceso de liquidez en tesorería.
• Ratio de Solvencia (Ratio de Garantía): Capacidad de pago de todas las deudas a largo plazo, riesgo de quiebra.
  • Valor óptimo: 1.5 – 2.
  • Interpretación:
    • < 1: Riesgo de quiebra.
    • < 1.5: Problemas de solvencia.
    • > 2: Exceso de solvencia (posiblemente infrautilización de recursos).
• Ratio de Disponibilidad: Capacidad de pago de deudas con el dinero en bancos y caja.
  • Valor óptimo: 0.2 – 0.3.
  • Interpretación:
    • > 0.3: Exceso de liquidez disponible.
    • < 0.2: Escasez de liquidez disponible.
• Ratio de Endeudamiento: Proporción de financiación ajena respecto a los recursos propios.
  • Valor óptimo: 0.4 – 0.6.
  • Interpretación:
    • > 0.6: Excesiva dependencia de la deuda.
    • < 0.4: Poca deuda (posiblemente desaprovechamiento de apalancamiento).
• Ratio de Calidad de la Deuda: Proporción de pasivo corriente sobre el pasivo total.
  • Valor óptimo: 0.2 – 0.5.
  • Interpretación:
    • < 0.2: Poca deuda a corto plazo (buena calidad).
    • > 0.5: Mucha deuda a corto plazo (menor calidad de la deuda).

Acciones ante Problemas de Ratios

• Exceso de Liquidez: Invertir en otros activos para aumentar la rentabilidad.
• Escasez de Liquidez: Vender activos para obtener efectivo, renegociar deudas, solicitar préstamos.
• Exceso de Solvencia: No es un problema grave; se pueden realizar inversiones para aumentar la rentabilidad.
• Escasez de Solvencia: Existe riesgo de quiebra; se requiere una reestructuración financiera profunda.