Conceptos Clave para la Gestión de Proyectos y Organizaciones Empresariales

Gestión de Proyectos y Organizaciones: Conceptos Clave

Definición de Proyecto

Un proyecto consiste en planificar actividades interrelacionadas y coordinadas para una organización o empresa con el fin de alcanzar un objetivo, contando con un presupuesto definido.

Un proyecto es viable cuando puede ser realizado y factible cuando puede ser hecho o es fácil de hacer.

Tipos de Viabilidad y Factibilidad

• Económica: Los beneficios deben ser superiores a los costos, teniendo en cuenta la inflación y recesión económica.
• Comercial: El mercado de bienes y servicios debe permitir una mayor oferta.
• Humana: Debe existir personal capacitado y clientes.
• Técnica: Debe haber personas con conocimientos y habilidades que sepan adecuarse.
• Ecológica: El proyecto debe respetar la vida de los seres vivos.
• Organizativa: Debe tener una estructura adecuada.
• Legal: No se debe infringir ninguna ley.

Características de un Proyecto

• Capacidad de prestar un servicio.
• Un resultado.
• Comienzo y fin.
• Único.
• Responsabilidad del jefe.
• Interdependencia entre las tareas que lo forman.

Condiciones de las Características

• Sostenibles.
• Sustentables.

Tipos de Proyectos

• Productivos: Desarrollo de actividades que generan bienes y servicios útiles para una comunidad.
• Comunitarios: Impactan sobre la calidad de vida de la población.
• Investigación.
• Inversión: Puede proceder de una inversión privada, pública o social.
• Infraestructura: Se invierte en obras civiles.

Clasificación de Proyectos según Objetivo

• Contenido del Proyecto: Construcción, informática, empresariales, de desarrollo de productos y servicios.
• Organización Participante: Internos, de departamento, unidades cruzadas, externos.
• Complejidad: Simples, complejos, técnicos, científicos.

Etapas de un Proyecto

• Estudio Preliminar: Se desarrolla una idea y se dan razones.
• Diagnóstico: Se establece una necesidad u oportunidad para iniciar el proyecto.
• Programación: Se aprueba el proyecto y se realiza la planificación operativa y estratégica.
• Ejecución: Se pone en práctica la planificación.
• Evaluación: Se revisa el proyecto y sus resultados.

Elementos de un Proyecto

Titular, descripción, fundamentación, fin, beneficiarios, bien o servicio, acciones, quiénes lo realizarán, tiempo, objetivo, localización física, metodología, recursos humanos (RRHH), recursos materiales y financieros, evaluación.

Impacto de los Proyectos

Los proyectos pueden tener un impacto negativo si son empresariales o con fines de lucro, y un impacto positivo si son comunitarios o sociales.

• Impacto Ambiental: Efecto que producen ciertas actividades del hombre en el medio ambiente.
• Impacto Social: Afecta la vida en comunidad y produce efectos económicos, socioculturales, tecnológicos y sobre el medio social local.

Gestión de Proyectos

La gestión de proyectos es la aplicación de conocimientos, habilidades, herramientas y técnicas que permiten satisfacer sus objetivos.

Tipos de Organizaciones

Organizaciones con Fines de Lucro

Persiguen un beneficio económico.

Según la Figura que Adoptan

• Unipersonales: Un dueño único.
• De Personas: Dos o más personas y pueden ser:
  • Colectivas: Socios con responsabilidad limitada al capital.
  • De Responsabilidad Limitada: Socios responden por el capital aportado.
  • En Comandita Simple: Uno de los socios responde con bienes personales y el otro por el capital aportado.
  • De Capital e Industria: El socio industrial no responde por las deudas.
  • Cooperativas: Socios cooperan para un beneficio común.
• De Capital: Su capital son acciones, pueden ser S.A. (Sociedad Anónima) o en comandita por acciones.

Asociaciones sin Fines de Lucro

Estas organizaciones no persiguen un beneficio económico directo.

Según su Tamaño

• Pequeñas: Capital reducido y escaso personal.
• Medianas: Más capital y más personas.
• Grandes: S.A., tecnología avanzada y gran personal.

Pequeñas Empresas

• Microemprendimientos: Una actividad específica.
• PYMES: Hasta 40 personas.

Según sus Límites de Actuación

• Nacionales: Constituidas en un país al cual responden las leyes.
• Multinacionales: Se establecen en otros países, pero responden a las leyes del país de origen.
• Transnacionales: Se constituyen en otro país, pero responden a directivas locales.

Según la Propiedad del Capital

• Públicas.
• Privadas.
• Mixtas.

Según el Grado de Dependencia

• Independientes: Decisiones surgen de los miembros.
• Vinculadas: Capital constituido con aportes de otras empresas.
• Controladas: Otra empresa puede tomar decisiones.
• Controlantes: Pueden tomar decisiones en otra empresa.

Según el Tipo de Vinculación

• Agrupaciones de colaboración.
• Uniones transitorias de empresas.

Según el Proceso Económico sobre el que Actúan

• Primario: Extrae recursos naturales.
• Secundario: Transforma materias primas en productos.
• Terciario: Comercializan bienes y servicios en el estado en el que los adquieren.

Organizaciones sin Fines de Lucro

• Asociaciones.
• Simples asociaciones.
• Fundaciones.

Sociedades Cooperativas

Cooperan entre los socios que la constituyen y tienen un interés general. El capital no percibe dividendos, y los beneficios se distribuyen en forma proporcional a la actividad.

• De consumo.
• De producción.
• De crédito.
• De seguros.
• De edificación.

Fases Iniciales de un Proyecto: Investigación y Decisión

Estudio Preliminar

Desarrollo de una investigación orientada a obtener información para formular un proyecto social y productivo.

Investigación

Obtener conocimientos para solucionar problemas. Para elaborar un proyecto se debe reunir toda la información por medio de la recolección de datos (proyecto organizacional).

Información Necesaria

• Interna: Originada dentro de la misma empresa (documentos emitidos y recibidos).
• Externa: Proveniente de la obtenida fuera de la empresa (hechos o sucesos que se producen en una empresa). Pueden ser los medios generales, medios específicos o informaciones del mercado.

Características de la Información

Imparcialidad, validez, confiabilidad, consistencia, antigüedad, pertinencia, integridad.

Clases de Información

• Primarias: Fin específico, se debe obtener de manera directa por medio de observación, experimentación, encuesta o valoración subjetiva.
• Secundarias: De la empresa, de fuentes externas o de publicaciones o instituciones oficiales.

Etapas en el Proceso de Decisión

• Inteligencia: Identificar el problema.
• Diseño: Estudio de soluciones.
• Selección: Identificar la mejor solución.
• Implementación: Llevar a cabo la decisión.

Recolección de Datos

Puede ser por medio del marco teórico (consulta bibliográfica) o marco metodológico (manejo de instrumentos más detallados y específicos).

Obtención de Información: Requisitos

• Conocer el problema.
• Seleccionar los instrumentos.
• Elegir entrevistados.
• Tratar de que las respuestas sean cuantificables.
• Determinar las técnicas de recolección.
• Determinar los instrumentos que permiten obtener la información.

Instrumentos de Recolección

Un instrumento se emplea para medir o registrar algo.

• Encuestas.
• Entrevistas.
• Observación simple.
• Observación participante.
• Experimentación.

Problemas en la Recolección de Datos

Dificultad para contactar a las personas, no ser ágil.

Técnica

Tarea para recoger datos.

Origen del Proyecto: Problemas y Oportunidades

Un proyecto surge del deseo o necesidad para detectar y formular problemas en una organización o empresa.

Un problema en una organización se presenta cuando una situación real resulta distinta a la deseada, pero puede llevar a una oportunidad que hay que resolver. Se puede detectar un problema cuando:

• Se produce una desviación de los hechos que suceden siempre.
• Se produce una desviación del plan previsto.
• Terceras personas presentan estos problemas con frecuencia.
• La actuación de empresas competidoras produce situaciones que tienen que ser resueltas antes de que afecten a la propia empresa.

Una vez detectado el problema, hay que identificar si es un problema o una oportunidad. Y una vez identificado, debe adoptarse una decisión para proyectar su solución.

Proceso Decisorio

Secuencia de etapas que llevan a tomar una determinada decisión. Fases:

• Fase 1 – Actividad de Inteligencia: Encontrar problemas u oportunidades y tomar una decisión.
• Fase 2 – Actividad de Diseño: Crear, desarrollar y analizar los posibles cursos a seguir.
• Fase 3 – Actividad de Elección: Elegir el curso de acción a seguir.
• Fase 4 – Actividad de Revisión: Evaluar las alternativas disponibles y elegir.

Cuando se decide la elaboración de un proyecto, hay diversas alternativas:

• Nivel 1: Se realizan pronósticos con pequeños márgenes de error y no hay incertidumbre.
• Nivel 2: Se presentan pocos futuros probables, se eliminan entre ellos y varía la estrategia a tomar.
• Nivel 3: Se identifican posibles futuros que tienen pocas variables y muchas posibilidades.
• Nivel 4: El futuro no se puede predecir y las variables y posibilidades son limitadas.

Antes de tomar una decisión, hay que evaluar las alternativas disponibles. Condiciones posibles para tomar decisiones:

• Con Certeza: Se dispone de la seguridad de contar con información completa.
• Con Incertidumbre: No se conoce la probabilidad con la que se presenta para producir el resultado esperado o no hay mucha información.
• Con Riesgo: Se cuenta con información completa y se estima el resultado que se obtendrá con cada alternativa.

Racionalidad en la Toma de Decisiones

El responsable debe ser objetivo y lógico.

Marco Teórico

Fase importante en la investigación de un proyecto que consiste en desarrollar la teoría que lo sustenta de acuerdo con el planteamiento realizado del problema. Es el fundamento científico del estudio de investigación. Vincula la lógica, los conocimientos, conceptos y variables de la investigación.

Objetivo del Marco Teórico

• Orientar sobre la forma del proyecto.
• Dar un límite al estudio del proyecto.
• Determinar una hipótesis.
• Interpretar los resultados del proyecto.
• Analizar las alternativas.

Características del Marco Teórico

• Antecedentes: Resumen de la información obtenida por otros investigadores.
• Conceptual: Definiciones de las variables establecidas y de términos clave.
• Teórico: Se identifican teorías y fundamentos. Hay una teoría creada por el investigador.
• Demográfico: Características demográficas de la población a estudiar.
• Geográfico: Marcar la zona geográfica donde se realizará el estudio.
• Pertinencia.
• Factibilidad.
• Impacto.

Planificación y Gestión Estratégica

Planificación Estratégica

Es necesario elaborar un plan que defina los objetivos a alcanzar, lo que dependerá de la capacidad del equipo directivo, la estructura funcional y la cultura empresarial para estimular la actividad de los recursos humanos para el logro de los objetivos.

Sin planes, la empresa:

• No está en condiciones de organizar las tareas sin conocer los recursos disponibles para atender sus obligaciones.
• No puede preverse la posibilidad de asumir nuevos compromisos.
• No conoce las posibilidades de realizar inversiones.
• No transmite confianza para obtener la colaboración del propio personal y de terceros.

La planificación es un proceso por el cual se establecen los objetivos o metas y se eligen los medios para alcanzarlos. Esto obliga a analizar el futuro y anticipar cualquier cambio para así establecer criterios para controlar las actividades.

• A. Planificación Participativa: Colaboran los funcionarios de alto nivel de la empresa, sin ejercer presión sobre los subordinados que también cooperan.
• B. Planificación de Afuera hacia Adentro: Toma en cuenta el análisis ambiental, considerando que la empresa solo puede crecer si se adecua al medio ambiente externo.
• C. Planificación Interna de la Empresa: Relacionada con las distintas áreas funcionales y factores internos de la empresa, pero también con los factores externos por los mismos objetivos.

Tipos de Planes

1. Planes Estratégicos: Destinados al logro de los objetivos generales de la empresa, diseñados por la dirección de la empresa que definen las metas generales a alcanzar.
2. Planes Operativos: Implementan los planes estratégicos en cada una de las áreas en que se encuentra dividida la empresa.

Existen otros tipos de planes como:

• Amplios (estratégicos u operacionales).
• Temporales (de corto, mediano y largo plazo).
• Por su especificidad (específicos y direccionales).
• Por su frecuencia (uso único o permanentes).

Estrategia: Plan global que integra las principales metas y políticas de una empresa, estableciendo una secuencia de acciones a realizar. La planificación es el desarrollo de dicha estrategia.

Tácticas: Conjunto de medidas que se adoptan para cumplir con los objetivos esperados para cada área, sobre la base de una estrategia global.

Financiamiento

• Financiación Propia: Conjunto de recursos que aporta la organización a través de sus excedentes financieros o sus propietarios, o como producto de aportes sin cargo de una futura devolución.
• Financiación Externa: Recursos aportados por terceros con una duración limitada y exigencia de devolución finalizado ese tiempo, generalmente con el cobro de intereses o participación en los negocios de la empresa.
  • De Organismos Internacionales: Ayuda obtenida por instituciones internacionales como el Banco Mundial e instituciones asociadas (préstamos con baja tasa de interés y a largos plazos, destinados a financiar proyectos sociocomunitarios y grandes obras públicas).

Distribución de Roles y Tareas

Para llevar a cabo los proyectos se debe formar un equipo de tareas que esté a cargo de gerentes y deben desempeñar distintos roles.

Los gerentes estarán a cargo de las distintas áreas y dependerán del gerente general del proyecto (responsable de elaborar el proyecto y de asegurar que el proyecto finalice a tiempo y dentro del presupuesto), y los demás miembros deberán responder a ellos.

El coordinador ejecutivo no tiene asignada una tarea, pero está disponible para ofrecer sugerencias (incluyendo recursos e información). Supervisa el proyecto.

Gestión de un Proyecto: Proceso Detallado

Comienza con la detección de un problema o una oportunidad por algún miembro de la empresa.

Variables en la Gestión

1. Variables Controlables: Aquellas de las que dependen las decisiones de la empresa y constituyen su estrategia comercial.
   1. Estratégicas: Destinadas al cumplimiento de los objetivos establecidos por la empresa, vinculadas a decisiones a largo plazo.
   2. Tácticas: Buscan alcanzar los objetivos fijados con el menor costo posible. Determinadas en la estrategia comercial.
2. Variables No Controlables:
   1. Estructurales:
      • Definen el mercado a corto y largo plazo, así como las características de los consumidores de los productos en competencia con la empresa.
      • Entorno empresarial.
   2. Coyunturales: Referidas a la situación económica en el corto plazo y condicionan el nivel de la demanda.
   3. De la Competencia: Tienen en cuenta la existencia o no de competidores, amenazas y oportunidades de mercado.

Estrategias FODA (SWOT)

Se ha construido esta matriz que indica las situaciones posibles que pueden presentarse para así adoptar estrategias que nazcan de la combinación de los conceptos.

Riesgos del Proyecto

La presentación de cualquier evento o contingencia que tenga un efecto sobre sus objetivos. Por lo tanto, los obstáculos pueden ser positivos o negativos según ocurran y causar efectos favorables (mejoran los resultados del proyecto) o desfavorables (dificultan la realización).

Ejemplos: más costos de los previstos / impactos en el medio ambiente que afectan la aplicación del proyecto / situación del mercado desfavorable / dificultades en la adquisición de insumos.

La gestión de riesgos incluye los procesos de identificación, análisis, planificación, supervisión y control de los riesgos.

Componentes Básicos de los Proyectos

• Objetivos Generales: Pensar una perspectiva de largo alcance y de cambio de una organización o empresa aspira a llegar dadas ciertas disposiciones o recursos. Fueron previstos por la organización.
• Objetivos Específicos: Son los que tienen las empresas grandes y deben tener asignados en sus diferentes áreas objetivos que sean propios.
• Metas: Representan a los objetivos generales cuantificables. Cuando esta cuantificación se aplica a objetivos específicos, se determina el propósito a través de los responsables y en el plazo que se ejecuta.

Componentes Específicos

Se refieren a cada tipo de proyecto que se lleve a cabo y son los que definen las distintas etapas. Una de las etapas fundamentales es la creación de la empresa referida a la localización geográfica y a los recursos básicos que debe afrontar.

Etapas Comunes del Proyecto

Aunque ya se mencionaron las etapas, esta sección detalla un flujo más completo desde la idea hasta la presentación final del proyecto.

1. Idea del proyecto.
2. Análisis de entorno.
3. Detección de necesidades.
4. Análisis de oportunidades.
5. Análisis de amenazas.
6. Identificación del proyecto.
7. Planificación estratégica.
8. Presupuesto económico-financiero.
9. Evaluación del proyecto.
10. Presentación del proyecto.

Diagnóstico y Capital Necesario

Diagnóstico

Análisis Previos: Es indispensable poseer la más completa información tanto de la empresa como del entorno. El diagnóstico previo consiste en:

1. Un análisis interno de la situación de la empresa determinando fortalezas y debilidades.
2. Un análisis externo del entorno determinando las oportunidades y las amenazas.

Análisis Interno

• Fortalezas: Capacidades especiales y habilidades que posee una empresa, cualidades que las diferencian de las demás, sus ventajas competitivas y su posición en el mercado. Pueden ser:
  • Organizacionales: Responden a su estructura funcional. Ej: Toma de decisiones. Permiten implementar las estrategias adecuadas para lograr sus objetivos.
  • Distintivas: Posee un reducido número de empresas, permite gozar de una posición de privilegio en el mercado, no son fáciles de conseguir porque:
    • Su posesión o desarrollo depende de factores que otras empresas NO pueden desarrollar o imitar.
    • Su naturaleza no es conocida por las empresas competidoras.
  • Imitativas: Limitadas por otras empresas para convertirlas en estrategias propias y obtener mejores o similares ventajas competitivas.

Ejemplos de fortalezas: control sobre la venta, clientes disponibles, producto de calidad, mejor tiempo de vida y durabilidad, productos acreditados, capacidad de entrega directa.

• Debilidades: Representadas por aquellos factores que colocan a una empresa en desventaja frente a sus competidores, recursos que carece, habilidades que no posee, o actividades que no se desarrollan bien.

Ejemplos: clientes no satisfechos, competidores fuertes, escaso personal en algún área, poca experiencia, falta de capacitación.

Análisis Externo

• Oportunidades: Aquellas situaciones que resultan positivas, favorables o explotables por la empresa que se presentan en el entorno en el que actúa y debe tratar de aprovecharlas para obtener mejores ventajas competitivas y que se conviertan en fortalezas. Estas solo constituirán una ventaja comparativa si la empresa es capaz de aprovecharlas debidamente y sostenerlas en el tiempo.

Ejemplos: desarrollo de nuevos productos, alianzas estratégicas, clientes que requieren productos nuevos, margen de utilidad, posibilidades de venta en el exterior.

• Amenazas: Aquellas situaciones que se originan en el entorno externo de la empresa por oportunidades que son aprovechadas por otras y que atentan contra el funcionamiento y desarrollo sobre la permanencia en el mercado. Riesgos Ambientales: Deterioro de ventas o utilidad.

Ejemplos: grandes competidores en el exterior, publicidad negativa, legislación cambiante, demanda del mercado muy estacional.

El Capital Necesario

El capital de una empresa es invertido en:

• Bienes de Uso: Los que se utilizan en la transformación de los productos, o sea, la actividad de la empresa, por eso se desgastan. Ej: maquinarias, instalaciones, etc. Es el Capital Fijo.
• Bienes de Cambio: Forman el objeto de la empresa y se gastan en la primera operación. Es el Capital Circulante Operativo o de Trabajo.

El capital que circula se compone de los bienes de cambio como productos elaborados o productos de reventa y de los valores patrimoniales que constituyen recursos en dinero, por cobrar y/o pagar. Se determina por la diferencia entre los valores activos y pasivos (excluyendo los bienes de uso).

Valores activos como créditos (pedidos para comprar materias primas o productos de reventa), disponibilidades (utilizadas para la compra de materias primas o productos de reventa) y bienes de cambio. Valores pasivos: deudas (contraídas para comprar materias primas o productos de reventa).

Determinación del Capital Necesario

Su monto dependerá de cómo puedan reconstituirse dichos capitales (fijo y circulante) y estarán incorporados a los productos que se vendan mediante los propios recursos que la actividad genere (ganancias).

Todo producto vendido lleva incorporada una masa de capital circulante o de trabajo (costo de adquisición de la mercadería, gastos de almacenaje, gastos generales) y una porción de capital fijo, representada por las amortizaciones. Cuando se recuperen estos capitales, podrá reiniciarse otro proceso comercial o industrial sin necesidad de incrementarlos.

Para empezar con un emprendimiento, es necesario disponer de un capital inicial que se forma por inversiones fijas (maquinarias, instalaciones, etc.) y por aquellas para mantener su actividad, teniendo en cuenta que no solo se obtiene crédito de parte de los proveedores, sino también de la inmovilización de los fondos para cubrir el plazo por el cual diferimos el cobro de las ventas.

Si hay una diferencia negativa entre el capital disponible y el capital necesario, puede haber dificultades en la empresa.

Se puede hacer un cálculo para determinar el capital necesario para llevar a cabo nuestra actividad. La determinación del capital mínimo inicial tiene que ser detallada para iniciar con el proyecto.

Presupuesto y Régimen Fiscal

Presupuesto Económico y Financiero

Es necesario realizar un presupuesto de gastos y recursos futuros a realizar para luego compararlo con las operaciones reales y ver si hay diferencias de exceso o falta. Son previsiones que permiten prever en forma anticipada la manera en la que se realizarán los objetivos, los resultados probables teniendo en cuenta eventos imprevisibles.

Presupuesto: Pronóstico que nos muestra un plan evaluado en dinero, pronóstico de las ventas y de los gastos proyectados para una empresa u organización durante un periodo de tiempo determinado.

Presupuesto Económico

Su objetivo es conocer el resultado que se obtiene de las actividades de una empresa y sirve de base para el presupuesto financiero que nos informará acerca de la capacidad de la empresa para afrontar los compromisos que adquiera en dichas actividades. Demuestra la viabilidad económica y financiera. Para realizarlo, debemos tener en cuenta:

La situación inicial de la empresa teniendo en cuenta recursos y compromisos:

1. Recursos iniciales: saldo en las cuentas bancarias, recaudación no depositada, créditos en descubierto autorizados y no autorizados, recaudación que surgirá de la cobranza de documentos en cartera y la cobranza de créditos en cuenta corriente.
2. Compromisos iniciales: sueldos y gastos a pagar, documentos a pagar emitidos, vencidos y/o a vencer, compras en cuenta corriente a pagar, préstamos contraídos, estimación de compromisos.

El análisis de los movimientos a producirse:

Se pueden dar las siguientes variaciones que alterarán la situación inicial: los ingresos de las ventas esperadas, las adquisiciones a realizar de acuerdo con la venta y producción, y los gastos que se realizarán. Se darán también resultados favorables o desfavorables. Si aparecen resultados desfavorables en la formulación de un presupuesto, hay que examinar su importancia, oportunidad en el que aparezca, y los ajustes para corregirla. Si queremos conocer cuál será la situación económica de la empresa durante un trimestre, debemos volcar los datos en orden cronológico que se irán presentando de acuerdo a los plazos y porcentaje de cada uno. Así, se tendrá un estado de la situación económica para conocer la utilidad obtenida en cada mes.

Presupuesto Financiero

Determina los recursos que posee la empresa. Una vez confeccionado el presupuesto económico que nos informa de la rentabilidad de las operaciones presupuestadas sobre la base de las ventas y gastos posibles, se pueden determinar las fechas que correspondan a los plazos de pagos y cobros. Este presupuesto se conoce como flujo de fondos porque tiene en cuenta solamente los movimientos de dinero, la forma en la que la empresa cumple compromisos y los ingresos que percibe los cuales le permiten realizar inversiones.

Variaciones Presupuestarias

Como los presupuestos económicos y financieros dan cifras estimadas o posibles, no son registrados contablemente, sino que son un instrumento de control adicional al contable. Cuando se compara el presupuesto con los registros de la empresa, surgen las diferencias y se conocen como variaciones presupuestarias. Estas suponen un exceso o falta de las previsiones realizadas. Tendrán incidencia directa en los resultados económicos y en el desenvolvimiento financiero de la empresa, pudiendo prevenir situaciones que afecten a sus actividades.

Incidencias de las Variaciones Presupuestarias

• Aumento en las Ventas:
  • En resultados económicos: aumentará la posición financiera.
  • En presupuesto financiero: si las ventas son al contado o a un plazo menor al que se paga, mejorará.
• Disminución en las Ventas:
  • En resultados económicos: disminuyen las utilidades y hay una repercusión desfavorable.
  • En presupuesto financiero: desahogo financiero si se trata de ventas a crédito como consecuencia de la disminución de los gastos de ventas de pago contado (comisiones, acarreos, etc.), pero sus consecuencias futuras harán que haya una menor recaudación.
• Aumento en las Compras:
  • En resultados económicos: si es un aumento proporcional, aumentarán las utilidades.
  • En presupuestos financieros: si este aumento se da para aumentar el stock.

Impuestos Progresivos y Regresivos

• Impuesto Progresivo: Aquel cuya tasa aumenta a medida que el ingreso aumenta, con lo cual el contribuyente que más ingresos recibe debe pagar mayores impuestos porcentualmente. Por ejemplo, el impuesto a las Ganancias (en el caso de empleados en relación de dependencia y profesionales, entre otros) es considerado un impuesto progresivo en la medida en que los contribuyentes con mayores ingresos deben pagar una tasa más alta. Por lo tanto, un impuesto progresivo reduce la carga o gravamen sobre personas de menores ingresos, ya que ellos pagan un menor porcentaje sobre sus ganancias.
• Impuesto Regresivo: Aquel en el que se capta un porcentaje menor a medida que el ingreso aumenta. Un ejemplo de impuesto regresivo es el IVA a los bienes básicos porque afecta en mayor proporción a las personas con menores ingresos. Cuanto más se gana, más posibilidades de ahorro se tienen, por lo tanto, no se destina todo el sueldo al consumo, de modo tal que la proporción de IVA que se paga es menor que la de alguien que destina todos sus ingresos al consumo.

Capacidad Contributiva

El Estado, para recaudar impuestos, se basa en la capacidad contributiva de las personas y para calcularla considera tres parámetros:

1. Consumo (ejemplo: IVA).
2. Renta que obtiene (ejemplo: Ganancias).
3. Patrimonio que posee (ejemplo: Bienes Personales, impuesto nacional anual que grava el patrimonio de las personas).

Características del Régimen General

• IVA (Impuesto al Valor Agregado): Se debe presentar una Declaración Jurada mensual determinando el impuesto y, si corresponde, se debe efectuar el pago del saldo resultante. La presentación de la información se realiza vía Internet, en la página de la AFIP, con Clave Fiscal.

  Existen 3 tasas: Tasa general 21%; Tasa reducida 10,5%; Tasa incrementada 27% (para servicios).

• Impuesto a las Ganancias: Se debe presentar una Declaración Jurada anual determinando el impuesto mediante el programa aplicativo correspondiente. Las presentaciones y pagos se efectúan una vez al año.

  Existe una tasa general del 35% para las sociedades que, a partir del ejercicio 2018 en adelante (a raíz de la última reforma impositiva), producirá una baja en la tasa que pagan las sociedades, pero comenzará a gravar los dividendos que reciben los accionistas (antes exentos), comenzando con una tasa del 7% para los dos primeros ejercicios. Este pago se realiza a través de una retención que realiza la sociedad al momento de pagar los dividendos. Aunque baje la tasa de las sociedades, al gravar los dividendos en conjunto se seguirá pagando un impuesto similar.

  Esta tasa se aplica sobre las ganancias netas (luego de deducir todo lo que la ley permite), como por ejemplo hijos menores de 18 años, aportes jubilatorios y obra social, entre otros.

• Régimen Nacional de Seguridad para Trabajadores Autónomos: Como trabajador autónomo, debe cumplir con sus obligaciones de seguridad social (destinado a su futura jubilación; con el dinero que hoy se paga en este concepto, se pagan las jubilaciones actuales), efectuando un pago mensual sobre la base de la actividad desarrollada y los ingresos obtenidos.

  Todos los años, durante el mes de junio, se debe verificar si se continúa encuadrado en la categoría correcta. Luego de ingresar los datos de su actividad, el sistema le indicará la categoría que le corresponde. Si la categoría que arroja el sistema difiere de aquella en la que se encuentra encuadrado, deberá recategorizarse.

Régimen de Facturación para Responsables Inscriptos (R.I.)

1. Operaciones con un Responsable Inscripto: Para saber cuál es el tipo de factura que la AFIP le autorizará a emitir (tipo “A” previa acreditación de poseer bienes que respalden la operatoria de la empresa, por ejemplo, tributar bienes personales).
2. Operaciones con Otros Responsables: Operaciones con monotributistas, consumidores finales o exentos debe emitir FACTURAS TIPO “B”.

Monotributo

El monotributo unifica el componente impositivo (IVA y Ganancias) y el componente previsional (aportes jubilatorios y obra social) en una única cuota mensual, haciendo más simple y ágil cumplir con tus obligaciones. Se deben cumplir con determinados valores de parámetros como facturación anual, superficie de locales, energía eléctrica consumida y el monto de alquiler del local/es.

Ventajas del Monotributo

• Simplificación impositiva.
• Con una cuota fija mensual, se cubre el pago de las obligaciones impositivas y de seguridad social.

Condiciones para ser Monotributista

Puedes ser monotributista si:

• Vendes productos (cosas muebles), prestas servicios, realizas locaciones y/o ejecutas obras.
• Formas parte de una sucesión indivisa que continúa realizando la actividad de una persona física fallecida (la persona tiene que haber sido monotributista al momento de fallecer).
• Integras una cooperativa de trabajo.

No puedes ser monotributista si:

• Realizas más de tres actividades simultáneas o tienes más de tres locales.
• Realizas importaciones de bienes.
• Vendes productos a más de $15.000 cada uno.
• Conformas una sociedad.

En estos casos, tienes que inscribirte en el Régimen General.

La AFIP estipula que:

• Si vendes productos, tus ingresos brutos anuales no pueden superar los $1.344.065,86.
• Si prestas servicios, tus ingresos brutos anuales no pueden superar los $896.043,90.
• Si vendes productos, el precio máximo por unidad no puede superar los $15.000.
• No tienes que haber realizado importaciones para su comercialización en los últimos 12 meses.

Si no cumples estas exigencias, te corresponde la inscripción al Régimen General.

Recategorización del Monotributo

A la finalización de cada semestre calendario, se deberán calcular los ingresos brutos acumulados, la energía eléctrica consumida, los alquileres devengados y la superficie afectada a la actividad en los 12 meses inmediatos anteriores.

Cuando los parámetros superen o sean inferiores a los límites de su categoría, quedará encuadrado en la categoría que le corresponda a partir del segundo mes inmediato siguiente al último mes del semestre respectivo.

El importe correspondiente a la nueva categoría se ingresará a partir del segundo mes calendario siguiente al semestre indicado.

Si no se cumplen los requisitos estipulados o se realizan recategorizaciones inexactas, la AFIP puede excluir del monotributo, pasar al régimen general y exigir el ingreso del IVA desde el mes en que la AFIP considere que se dejó de cumplir los requisitos para ser monotributista.

Facturación en Monotributo

Puedes emitir facturas electrónicas o solicitar talonarios de facturación en papel (en este último caso, la AFIP debe dar un código de autorización que será solicitado por la imprenta).

Siendo monotributista, se emiten facturas tipo “C”.

Para las facturas de exportación, se deberá emitir factura tipo “E”.

Tipos de Comprobantes

• Ticket.
• Factura electrónica.

Las categorías de la A a la E podrán optar por emitir factura electrónica y mantener este régimen de emisión.

A partir de la categoría F en adelante, se está obligado a emitir factura electrónica y a conservar los comprobantes manuales.